第二章 增值稅

　　一、增值稅概述

　　（一）了解增值稅的概念

　　（二）熟悉增值稅的類型

　　（三）熟悉增值稅的性質及其原理

　　（四）了解增值稅與其他流轉稅的配合

　　（五）熟悉增值稅的計稅方法

　　（六）了解增值稅的特點和優點

　　（七）了解我國增值稅制度的建立與發展

　　二、納稅義務人與扣繳義務人

　　（一）熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規定

　　（二）熟悉增值稅納稅人的分類

　　（三）掌握小規模納稅人的認定及管理

　　（四）掌握一般納稅人的認定與管理

　　三、征稅范圍

　　（一）掌握增值稅征稅范圍的一般規定

　　（二）掌握視同銷售貨物行為的征稅規定

　　（三）掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規定

　　（四）熟悉征稅范圍的特別規定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內容、熟悉不征增值稅的貨物和收入

　　四、稅率

　　（一）了解增值稅稅率體現著貨物的整體稅負

　　（二）了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　　（三）掌握增值稅稅率

　　（四）熟悉適用13％低稅率貨物的具體范圍

　　（五）掌握增值稅的征收率

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　（一）掌握法寶免稅項目

　　（二）熟悉糧食和食用植物油免稅規定

　　（三）掌握農業生產資料免稅規定

　　（四）了解軍隊軍工系統免稅規定

　　（五）了解公安司法部門的免稅規定

　　（六）熟悉資源綜合利用的優惠規定

　　（七）了解電力部門的優惠規定

　　（八）了解醫療衛生的政策規定

　　（九）熟悉軟件產品的政策規定

　　（十）熟悉修理修配的政策規定

　　（十一）了解煤層氣抽采的政策的規定

　　（十二）熟悉進口免稅品銷售業務的政策規定

　　（十三）熟悉金融資產管理的政策規定

　　（十四）了解債轉股企業的政策規定

　　（十五）了解供熱企業的政策規定

　　（十六）熟悉放棄免稅權處理的規定

　　（十七）熟悉促進節能服務產業發展的規定

　　（十八）掌握促進殘疾人就業稅收優惠規定

　　（十九）掌握對起征點的政策規定

　　（二十）熟悉蔬菜鮮活肉蛋產品流通環節優惠規定

　　（二十一）熟悉享受多重稅收優惠政策管理規定

　　六、銷項稅額與進項稅額

　　（一）掌握增值稅銷項稅額的政策規定

　　（二）掌握增值稅進項稅額的有關規定

　　七、應納稅額的計算

　　（一）掌握一般納稅人應納稅額的計算

　　（二）掌握小規模納稅人應納稅額的計算

　　（三）熟悉進口貨物應納稅額的計算

　　八、特定企業（或交易行為）的增值稅政策

　　（一）熟悉成品油加油站增值稅規定：

　　（二）熟悉電力產品增值稅基本規定

　　（三）了解關于核電行業增值稅規定

　　（四）了解油氣田企業增值稅規定

　　（五）熟悉黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規定

　　九、申報與繳納

　　（一）掌握納稅義務發生時間

　　（二）了解納稅期限

　　（三）了解納稅地點

　　十、增值稅專用發票的使用和管理

　　（一）熟悉專用發票的構成與限額管理、初始發行、領購開具

　　（二）掌握專用發票的開具范圍、開具要求

　　（三）熟悉專用發票數據采集

　　（四）熟悉專用發票繳銷

　　（五）了解專用發票發售差錯處理

　　（六）熟悉丟失已開具專用發票、丟失未開具專用發票、代開虛開專用發票、善意取得虛開的專用發票的有關規定

　　（七）了解輔導期一般納稅人使用專用發票

　　（八）了解稅機關代開專用發票

　　十一、出口貨物勞務增值稅和消費稅退（免）稅

　　（一）了解適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務

　　（二）熟悉增值稅退（免）稅辦法

　　（三）了解增值稅出口退稅率

　　（四）掌握增值稅退（免）稅的計稅依據

　　（五）掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

　　（六）熟悉出口企業申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料的規定

　　（七）了解適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務

　　（八）了解適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務

　　（九）了解適用消費稅退（免）稅或征稅政策的出口貨物

　　（十）熟悉出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的其他規定

　　（十一）熟悉出口貨物勞務增值稅和消費稅管理

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