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稅務師《財務與會計》每日一練:會計處理(3.24)

來源: 正保會計網校 編輯:洪今寶 2019/03/24 10:07:38 字體:

業精于勤荒于嬉,2019年稅務師考試報名即將開始,備考稅務師的小伙伴們,你們準備好了嗎?逐夢路上,正保會計網校稅務師培訓陪你一起,現在報名稅務師考試相關課程,一起來學習吧!

以下是稅務師《財務與會計》每日一練相關習題,今天你練了嗎?

多選題

甲公司2013年年初“遞延所得稅資產”賬面余額為30萬元(由預提的產品保修費用產生)。2013年產品銷售收入為5 000萬元,按照銷售收入2%的比例計提產品保修費用,假設產品保修費用在實際支付時可以在稅前抵扣。2013年未發生產品保修費用。2013年適用的所得稅稅率為15%,預計2014年及以后年度適用的所得稅稅率為25%。則2013年12月31日遞延所得稅資產的發生額為( )萬元。

 A、66 

 B、33 

 C、99 

 D、45 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

2013年計提產品保修費用=5 000×2%=100(萬元); 方法一:2013年年末預計負債的賬面價值=30/15%+100=300(萬元);計稅基礎=300-300=0;賬面價值300萬元>計稅基礎0,其差額300萬元,即為可抵扣暫時性差異期末余額。遞延所得稅資產的發生額=300×25%-30=45(萬元); 方法二:遞延所得稅資產當期發生額=100×25%+30/15%×(25%-15%)=45(萬元)。

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稅務師:每日一練《稅法(一)》(2019-03-24)

稅務師:每日一練《稅法(二) 》(2019-03-24)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(2019-03-24)

稅務師:每日一練《涉稅服務實務》(2019-03-24)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!


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