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稅務師《財務與會計》每日一練:所得稅費用的核算(8.01)

來源: 正保會計網校 編輯: 2017/08/01 08:55:57 字體:

把我們的汗水灑在逐夢的路上,讓自己不斷地超越自己,完成最初的夢想,實現青春的價值理想。稅務師備考正當時,很多考生關注哪里有稅務師試題。正保會計網校稅務師每日一練可以幫到大家。每日一練題目以知識點為單元,針對知識點做深入解析,讓大家每天進步一點點,以下是《財務與會計》每日一練。

多選題

甲公司2007年末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產后續計量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為33%。2008年初適用所得稅稅率改為25%。2008年末固定資產的賬面價值為6000萬元,計稅基礎為5800萬元,2008年確認銷售商品提供售后服務的預計負債100萬元,年末預計負債的賬面價值為100萬元,計稅基礎為0。甲公司預計會持續盈利,各年能夠獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。則甲公司2008年末確認遞延所得稅時應做的會計分錄為( )。

A、借:遞延所得稅負債57

    貸:所得稅費用57

B、借:遞延所得稅負債54

    遞延所得稅資產33

      貸:所得稅費用87

C、借:遞延所得稅負債40

    遞延所得稅資產25

      貸:所得稅費用65

D、借:所得稅費用33

    遞延所得稅資產33

      貸:遞延所得稅負債66

   

  點擊進入“每日一練——免費在線測試”專家點評>>

  

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  稅務師考試《稅法二》每日一練(2017-08-01)

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  稅務師考試《涉稅服務實務》每日一練(2017-08-01)

  稅務師每日一練包括網校精編題目和歷年試題,注冊學員登錄后系統記錄做題結果,方便您隨時查看在線測試記錄,讓您的復習備考更科學有效。每日一練在線測試系統期待您的熱情參與,也歡迎您提出意見和建議。正保會計網校祝您學習進步,夢想成真!

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2017-08-01

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