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2016稅務師《稅法一》每日一練：增值稅（6.7）
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單選題
某交通運輸企業為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的條件和資質。12月該企業承接境內運輸業務，收取運費價稅合計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發票，注明價款400萬元、稅款68 萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發票，注明價款60萬元、稅款10.2萬元；當月對外承接將貨物由境內載運出境的業務，收取價款70萬美元。該運輸企業當月應退增值稅（ ）萬元。（退稅率11%，匯率1： 6.3）
A、0
B、14.31
C、34.20
D、48.51
【正確答案】C
【答案解析】當期不得免征和抵扣稅額=70×6.3×（11%－11%）=0
當期應納增值稅=444÷（1+11%）×11%－（68+10.2）=－34.2（萬元）
當期免抵退稅額=70×6.3×11%=48.51（萬元）
當期期末留抵稅額<當期免抵退稅額
當期應退稅額=34.2（萬元）
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正保會計網校
2016-6-7
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