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2016稅務(wù)師《稅法一》每日一練：實(shí)際繳納增值稅（6.9）
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單選題
某管理運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人，2015年4月取得管道運(yùn)輸不含稅收入100萬(wàn)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票，金額40萬(wàn)元，當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納（ ）萬(wàn)元。
A、10.20
B、4.20
C、6.00
D、3.00
【正確答案】D
【答案解析】管道運(yùn)輸業(yè)適用的稅率為11%，應(yīng)繳納的增值稅為100*11%-40*17%=4.2（萬(wàn)元），管道運(yùn)輸業(yè)對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。實(shí)際稅負(fù)=4.2/100=4.2%，超過3%，因此實(shí)際繳納的增值稅為3萬(wàn)元。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-6-9
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