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我再也不愿見你在深夜里刷題,不愿基礎的練習見識你的心碎,所以小編為你精心準備了稅務師考試《財務與會計》的每日一練,不要讓小編為你悲傷,和我一起開始練習吧!
單選題
至2012年12月31日,甲公司(母公司)尚未收回對乙公司(子公司)銷售產品的款項合計200萬元。甲公司對該應收債權計提了10萬元壞賬準備。所得稅稅率為25%,假定稅法規定計提的壞賬準備未發生實質損失時不得在稅前扣除。則編制2012年合并財務報表時,不正確的抵消分錄是( )。
A、借:應付賬款200
貸:應收賬款200
B、借:應收賬款——壞賬準備10
貸:資產減值損失10
C、借:資產減值損失10
貸:應收賬款——壞賬準備10
D、借:所得稅費用 2.5(10×25%)
貸:遞延所得稅資產2.5
【正確答案】C
【答案解析】本題考查內部應收款項相關所得稅會計的合并處理知識點。集團對于內部債權債務不認可,對于內部債權計提的壞賬準備也是不認可的,所以應該沖減計提的壞賬準備,而不是補提壞賬準備,所以選項C不正確。
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2018-4-8
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