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天行健,君子以自強不息。2018稅務師考試補報名馬上開始,你準備好了嗎?正保會計網校稅務師考試每日一練提供高質量習題,以下為《稅法一》練習題,快來練習吧!
單選題
某工藝品廠為增值稅一般納稅人,2017年12月2日銷售給甲企業200套工藝品,每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵,該工藝品廠給予甲企業15% 的銷售折讓,已開具紅字專用發票。為了鼓勵甲企業及時付款,該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件,甲企業于當月15日付款。該工藝品廠此項業務的銷項稅額為( )元。
A、16993.20
B、17340.00
C、19992.00
D、20400.00
【正確答案】 B
【答案解析】 銷售折讓是指由于貨物的品種或質量等原因引起銷售額的減少,即銷貨方給予購貨方未予退貨狀況下的價格折讓,銷售折讓可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣優待,銷售折扣不得從銷售額中減除。2018年4月30日前,工藝品適用17%的增值稅稅率。銷項稅額=600×200×(1-15%)×17%=17340(元)。
此題在應試指南254頁。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練(2018-08-03)
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正保會計網校
2018-08-03
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