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單選題
甲公司為增值稅一般納稅人。2016年12月1日,甲公司以賒銷方式向乙公司銷售一批成本為75萬元的商品。開出的增值稅專用發票上注明的價款為80萬元,滿足銷售商品收入確認條件。合同約定乙公司有權在三個月內退貨。2016年12月31日,甲公司尚未收到上述款項。根據以往經驗估計退貨率為12%。下列關于甲公司2016年該項業務會計處理的表述中,錯誤的是()。
A、確認預計負債9.6萬元
B、確認營業收入70.4萬元
C、確認應收賬款93.6萬元
D、確認營業成本66萬元
【正確答案】 A
【答案解析】 銷售時會計分錄:
借:應收賬款93.6
貸:主營業務收入(80×88%)70.4
合同負債(80×12%)9.6
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)13.6
借:主營業務成本66
合同資產(75×12%)9
貸:庫存商品75
經典題解239頁單選4題
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練(2018-08-13)
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正保會計網校
2018-08-13
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