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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:增值稅留抵稅(2023.09.21)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/09/21 09:17:00 字體:

常說“堅持就是勝利”,可是真正能做到“堅持”的人很少,最后取得”勝利“的人更少!稅務師《涉稅服務實務》每日一練幫你養(yǎng)成好習慣,愿你最后是取得勝利的”少數(shù)人“!

多選題

下列關于小微企業(yè)和制造業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)等行業(yè)增值稅期末留抵退稅的政策,正確的有( )。

A、符合條件的小微企業(yè),可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額  

B、符合條件的微型企業(yè),可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額  

C、符合條件的小型企業(yè),可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額  

D、符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè),可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額 

E、符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè),可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額 


查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】
符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè),可以自2022年7月(后調(diào)整為5月)納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。

【點評】增值稅留抵稅額的退稅方法有兩種,分為:
增量留抵退稅(退60%、退100%)、存量留抵退稅。
(1)增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。
(2)存量留抵退稅,以2019年3月31日期末為標準,納稅人獲得一次性存量留抵退稅前,當期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的,存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額;當期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的,存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。即2019年3月31日與當期期末留抵稅額孰低確定。

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稅務師:每日一練《稅法一》(09.21)

稅務師:每日一練《稅法二》(09.21)

稅務師:每日一練《財務與會計》(09.21)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(09.21)

稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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