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稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（2023.11.14）
為了看到以后的美麗風(fēng)景，現(xiàn)在付出的一切都是值得的！所以不要退縮，昂首、大步地向前吧，希望稅務(wù)師《稅法一》的每日一練能助你一臂之力！
單選題
某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額120000元；初次購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一套，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款1000元，增值稅稅額130元；本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)258080元。該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。
A、2604.27
B、1425.25
C、4604.27
D、4344.27
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計(jì)額）。 該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅＝258080÷（1＋1%）×1%－（1000+130）＝2555.25-1130=1425.25（元）。【點(diǎn)評】本題考查的是增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。結(jié)合有關(guān)增值稅減免政策：
（1）增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計(jì)額）。
（2）小規(guī)模納稅人購進(jìn)稅控收款機(jī)的增值稅稅額可以抵扣應(yīng)納稅額，增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票均可，不足抵免的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵免。
普票可抵免稅額＝價款÷（1＋適用稅率）×適用稅率
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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