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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:賬務(wù)調(diào)整的類型(綜合)(2023.11.23)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/11/23 09:13:21 字體:

常說“堅持就是勝利”,可是真正能做到“堅持”的人很少,最后取得”勝利“的人更少!稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練幫你養(yǎng)成好習(xí)慣,愿你最后是取得勝利的”少數(shù)人“!

單選題

某稅務(wù)師于2022年12月對企業(yè)2022年的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn),2022年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期,仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬,則以下調(diào)整分錄中正確的是( )。

A、借:其他應(yīng)付款        22600   貸:以前年度損益調(diào)整         22600    

B、借:其他應(yīng)付款            22600   貸:利潤分配——未分配利潤       22600   

C、借:其他應(yīng)付款      22600   貸:其他業(yè)務(wù)收入           22600   

D、借:其他應(yīng)付款      22600   貸:其他業(yè)務(wù)收入           20000     應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額 )2600   

查看答案解析
【答案】
D
【解析】
啤酒收取的包裝物押金,逾期時需要補繳增值稅。由于啤酒消費稅是從量征收,所以逾期押金不需要繳納消費稅。 

調(diào)整會計分錄為: 

借:其他應(yīng)付款               22600 

  貸:其他業(yè)務(wù)收入           20000 

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)   2600

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稅務(wù)師:每日一練《財務(wù)與會計》(11.23)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(11.23)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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