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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:賬務調整的類型(綜合)(2023.11.23)

來源: 正保會計網校 編輯: 2023/11/23 09:13:21 字體:

常說“堅持就是勝利”,可是真正能做到“堅持”的人很少,最后取得”勝利“的人更少!稅務師《涉稅服務實務》每日一練幫你養成好習慣,愿你最后是取得勝利的”少數人“!

單選題

某稅務師于2022年12月對企業2022年的納稅情況進行審核時發現,2022年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經逾期,仍然在其他應付款的貸方掛賬,則以下調整分錄中正確的是( )。

A、借:其他應付款        22600   貸:以前年度損益調整         22600    

B、借:其他應付款            22600   貸:利潤分配——未分配利潤       22600   

C、借:其他應付款      22600   貸:其他業務收入           22600   

D、借:其他應付款      22600   貸:其他業務收入           20000     應交稅費——應交增值稅(銷項稅額 )2600   

查看答案解析
【答案】
D
【解析】
啤酒收取的包裝物押金,逾期時需要補繳增值稅。由于啤酒消費稅是從量征收,所以逾期押金不需要繳納消費稅。 

調整會計分錄為: 

借:其他應付款               22600 

  貸:其他業務收入           20000 

    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)   2600

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稅務師:每日一練《稅法一》(11.23)

稅務師:每日一練《稅法二》(11.23)

稅務師:每日一練《財務與會計》(11.23)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(11.23)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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