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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：代理填制增值稅及附加稅費申報表（2024.01.06）
想考稅務(wù)師，那就拿出干勁，努力奮斗，不要退縮！網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練，每天都來做一道題，日積月累，積少成多！
單選題
某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年8月批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售貨物取得的價款2320萬元；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價800萬元的貨物對外投資，與投資方共擔(dān)風(fēng)險；將外購不含稅價值100萬元的商品用于交際應(yīng)酬；將10年前購入的小汽車銷售，不含稅售價8萬元。則企業(yè)填列《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》第1欄“按適用稅率計稅銷售額”的“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”本月數(shù)是（ ）萬元。
A、8954
B、10868
C、10720
D、10773.1
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額。包含：在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調(diào)整的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。
外購貨物用于交際應(yīng)酬不需要增值稅視同銷售，屬于不得抵扣進(jìn)項稅額，銷售10年前購入的小汽車屬于簡易征稅范疇。所以第1欄“按適用稅率計稅銷售額”＝7900＋2320÷（1＋13％）＋20＋800＝10773.1（萬元）。
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（01.06）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（01.06）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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