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2015注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：退還所得稅款
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單選題
某企業(yè)2007年虧損34萬(wàn)元，2008年盈利6萬(wàn)元，2009年虧損5萬(wàn)元，2010、2011、2012年各盈利7萬(wàn)元，2013年盈利10萬(wàn)元，企業(yè)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅是2.5萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后認(rèn)為，應(yīng)（ ）。
A、補(bǔ)繳所得稅款0.6萬(wàn)元
B、補(bǔ)繳所得稅款1.1萬(wàn)元
C、退還所得稅款1.25萬(wàn)元
D、退還所得稅款2.7萬(wàn)元
【正確答案】C
【答案解析】2007年虧損應(yīng)在2008-2012年進(jìn)行彌補(bǔ)，2008年的虧損應(yīng)在2009-2013年進(jìn)行彌補(bǔ)，2012年彌補(bǔ)了2007年的虧損后，2007年尚余34-6-7-7-7＝7萬(wàn)元的虧損稅前不得彌補(bǔ)，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)，2013年的應(yīng)納所得稅＝（10-5）×25％＝1.25（萬(wàn)元），企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)退還所得稅2.5-1.25＝1.25（萬(wàn)元）。
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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2014-12-30）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2014-12-30
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