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稅務師《稅法一》每日一練：繳納增值稅（01.15）
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單選題
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2014年11月向農場收購煙葉，支付收購價款5萬元，已開具煙葉收購發票，同時支付運費0.6萬元，取得了運輸企業開具的增值稅專用發票。當月銷售自產的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2014年11月份應繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。
A、1.14
B、1.18
C、1.12
D、1.22
【正確答案】C
【答案解析】卷煙廠自農場購進煙葉準予按買價和13%的扣除率計算抵扣進項稅。煙葉的買價包括支付的收購價款、價外補貼（10%）以及煙葉稅（20%）。則該卷煙廠11月應納增值稅=12×17%-5×（1+10%）×（1+20%）×13%-0.6×11%=1.12（萬元）。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2016-01-15）
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正保會計網校
2016-01-15
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