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以下為稅務師《稅法(二) 》每日一練,今天你練了嗎?
單選題
大海公司委托境外機構銷售其開發的一棟辦公樓,雙方簽訂代銷合同。該境外機構以3500萬元出售。建造該辦公樓發生成本費用1500萬元,大海公司向境外機構支付傭金、手續費250萬元(能提供有效憑證),銷售過程中繳納相關稅費150萬元。大海公司銷售該辦公樓應繳納的企業所得稅為( )萬元。
A.375
B.275.6
C.400
D.165
【正確答案】C
【答案解析】企業委托境外機構銷售開發產品的,其支付境外銷售費用(含傭金或手續費)不超過委托銷售收入10%的部分,準予據實扣除。傭金手續費扣除限額=3500×10%=350(萬元),按實際支付250萬元扣除。應繳納企業所得稅=(3500-1500-250-150)×25%=400(萬元)。
稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(2019-02-07)
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!
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