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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（01.10）
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單選題
某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2015年發(fā)生如下支出：總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資80萬(wàn)元，購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬(wàn)元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)15萬(wàn)元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元，繳納稅收滯納金30萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按經(jīng)費(fèi)支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的利潤(rùn)率為15%.該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A、4.45
B、10.08
C、12.42
D、67.19
【正確答案】 B
【答案解析】 經(jīng)費(fèi)支出額=80+120+15 =215（萬(wàn)元）
收入額=215/（1-15%-5%）=268.75（萬(wàn)元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅額=268.75×15%×25%=10.08（萬(wàn)元）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-01-10
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