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單選題
某外國企業常駐代表機構從事服務業,在2015年發生如下支出:總機構直接支付給常駐代表機構雇員的工資80萬元,購置固定資產發生支出120萬元,發生交際應酬費15萬元,以貨幣形式在境內進行公益性捐贈20萬元,繳納稅收滯納金30萬元。稅務機關采用按經費支出核定方式征收企業所得稅,稅務機關為其核定的利潤率為15%.該代表機構應該繳納企業所得稅(?。┤f元。
A、4.45
B、10.08
C、12.42
D、67.19
【正確答案】 B
【答案解析】 經費支出額=80+120+15 =215(萬元)
收入額=215/(1-15%-5%)=268.75(萬元)
應納企業所得稅額=268.75×15%×25%=10.08(萬元)
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練(2016-01-10)
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正保會計網校
2016-01-10
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