稅務師：每日一練《財務與會計》（03.22）

來源: 正保會計網校編輯： 2019/03/23 16:57:03　字體：大小

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單選題

甲公司2012年年末“遞延所得稅資產”科目的借方余額為69萬元（均為固定資產后續計量對所得稅的影響）。甲公司預計會持續盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額，適用的所得稅稅率為25％。2013年年末固定資產的賬面價值為6200萬元，計稅基礎為6800萬元，2013年因產品質量保證確認預計負債120萬元，稅法規定，產品質量保證支出在實際發生時允許稅前扣除。不考慮其他因素，則甲公司2013年應確認的遞延所得稅收益為（　）萬元。

A、111

B、180

C、150

D、30

查看答案解析

【答案】

【解析】

2013年年末“遞延所得稅資產”科目的借方余額＝[（6800－6200）＋120）]×25％＝180（萬元）。2013年應確認的遞延所得稅收益＝180－69＝111（萬元）。

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