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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅（3.26）
因材施教，挖掘自己的閃光點(diǎn)。稅務(wù)師考試的知識(shí)點(diǎn)你掌握多少了？不管怎么樣，堅(jiān)持下去，你就是最棒的！
單選題
A公司20×6年12月購(gòu)入價(jià)值60萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值。采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，計(jì)稅時(shí)采用直線法計(jì)提折舊。20×7年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照20×7年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2008年起適用的所得稅稅率為25%。20×7年12月31日的遞延所得稅資產(chǎn)余額為（ ）萬(wàn)元。
A、0
B、2.00
C、2.64
D、3.00
查看答案解析
【答案】
B【解析】
20×7年末設(shè)備的賬面價(jià)值＝60－60×5/15＝40（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝60－60/5×1＝48（萬(wàn)元），20×7年末遞延所得稅資產(chǎn)余額＝（48－40）×25%＝2（萬(wàn)元）。
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稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（3.26）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》（3.26）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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