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稅務師《稅法二》每日一練:企業所得稅(5.2)

來源: 正保會計網校 編輯: 2019/05/02 09:41:18 字體:

成功的秘訣,在永不改變既定的目的!朝著稅務師證書奔跑吧,伙伴們!

單選題

某居民企業不能正確核算成本費用,2019年銷售貨物取得收入200萬元,轉讓股權取得收入100萬元,取得該股權時支付90萬元,假設不存在其他的收入項目,稅務機關核定應稅所得率20%。2019年該企業應繳納的企業所得稅為( )萬元。(符合小型微利企業的條件)

A、3 

B、10 

C、10.5 

D、20 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅,均可享受上述優惠政策。依法按核定應稅所得率方式核定征收企業所得稅的企業,取得的轉讓股權收入等財產轉讓收入,應全額計入應稅收入額,按照主營項目確定適用的應稅所得率計算征稅。應繳納的企業所得稅=(200 100)×20%×25%×20%=3(萬元)

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稅務師:每日一練《稅法一》(5.2)

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稅務師:每日一練《涉稅服務實務》(5.2)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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