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稅務師《稅法二》每日一練:企業所得稅(5.8)

來源: 正保會計網校 編輯: 2019/05/08 09:19:26 字體:

不經風雨,長不成大樹;不受百煉,難以成鋼。正保會計網校稅務師培訓機構排名名列前茅,本著這個信念,不懈怠并持之以恒的學習,定會有所收獲。

稅務師每日一練

單選題

某小型微利企業,屬于商業零售企業,2019自行計算的年應納稅所得額為5萬元,當年取得營業收入20萬元,經稅務師審核,發現該企業全年發生手續費2萬元,未作納稅調整。該企業應繳納的企業所得稅為( )萬元。

A、1.2 

B、1.5 

C、0.3 

D、0.6 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
手續費扣除限額=20×5%=1(萬元),實際發生額是2萬元,所以納稅調增1萬元。自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。應繳納企業所得稅=(5+1)×25%×20%=0.3(萬元)

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稅務師:每日一練《稅法一》(5.8)

稅務師:每日一練《財務與會計》(5.8)

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稅務師:每日一練《涉稅服務實務》(5.8)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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