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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：所得稅（12.21）
單選題
某企業2012年虧損34萬元，2013年盈利6萬元，2014年虧損5萬元，2015、2016、2017年各盈利7萬元，2018年盈利10萬元，企業申報繳納的企業所得稅是2.5萬元，稅務機關審核后認為，應（ ）。
A、補繳所得稅款0.6萬元
B、補繳所得稅款1.1萬元
C、退還所得稅款1.25萬元
D、退還所得稅款2.7萬元
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【答案】
C 【解析】
2012年的虧損應在2013～2017年進行彌補，2014年的虧損應在2015～2019年進行彌補，2017年彌補了2012年的虧損后，2012年尚余34－6－7－7－7＝7（萬元）的虧損稅前不得彌補，應當用稅后利潤彌補，2018年的應納所得稅＝（10－5）×25%＝1.25（萬元），企業應申請退還所得稅＝2.5－1.25＝1.25（萬元）。 
知識和能力是一點一點積累起來的，要留意有扎實的基礎，要留意溫習和鞏固，不能急于求成。做好每日一練，從一道道試題開始積累知識吧！
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