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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：增值稅（2021.01.30）
努力只能及格，拼命才能優(yōu)秀，備戰(zhàn)2021年稅務(wù)師考試，需要付出時間和努力，還要注意學(xué)習(xí)效率。平時學(xué)完知識點注意做題鞏固，加深理解。正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目每日提供高質(zhì)量練習(xí)題，趕快做一做。
單選題
某食品企業(yè)2020年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭（當(dāng)月已全部領(lǐng)用），開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運(yùn)費增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費10000元，稅額為900元。當(dāng)月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（ ）。
A、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 13600 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 13600
B、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 5600 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 5600
C、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 6500 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 6500
D、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 6150 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 6150
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
當(dāng)期銷項稅額＝350000×13%＝45500（元），進(jìn)項稅額＝25500 55000×10% 900＝31900（元），應(yīng)納增值稅=45500-31900-8000＝5600（元）。 【提示】購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)增值稅稅率13%的貨物如水果罐頭，購進(jìn)時按照9%的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額，領(lǐng)用時可以加計1%抵扣。 
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（01.30）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（01.30）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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