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稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)每日一練：在建工程（2021.03.04）
2021年稅務(wù)師備考從一點(diǎn)一滴的積累開始。平時(shí)注意做題訓(xùn)練。做題是檢測(cè)學(xué)習(xí)成果的好辦法，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供高質(zhì)量練習(xí)題，趕快做一做。
單選題
2020年8月稅務(wù)師受托對(duì)華發(fā)公司進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該公司2020年5月將外購的一批成本為30000元的原材料轉(zhuǎn)用于建造辦公樓，會(huì)計(jì)上計(jì)入生產(chǎn)成本，企業(yè)本期期末在產(chǎn)品的成本為200000元，產(chǎn)成品的成本為300000元，銷售產(chǎn)品的成本為100000元，企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)損益，則華發(fā)公司應(yīng)作出的調(diào)整分錄為（ ）。
A、借：在建工程 30000 貸：庫存商品 30000
B、借：在建工程 30000 貸：生產(chǎn)成本 30000
C、借：在建工程 30000 貸：生產(chǎn)成本 10000 庫存商品 15000 本年利潤 5000
D、借：在建工程 30000 應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 1920 貸：生產(chǎn)成本 10000 庫存商品 15000 本年利潤 5000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1920
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
領(lǐng)用環(huán)節(jié)發(fā)生錯(cuò)誤，不影響原材料科目，分?jǐn)偮剩?0000÷（200000＋300000＋100000）＝5％，所以生產(chǎn)成本中應(yīng)分?jǐn)偟牟糠值扔?00000×5％＝10000（元），產(chǎn)成品中應(yīng)分?jǐn)偟牟糠郑?00000×5％＝15000（元），產(chǎn)品銷售成本中應(yīng)分?jǐn)偟牟糠郑?00000×5％＝5000（元）。 【提示】本題考核賬務(wù)調(diào)整的方法，對(duì)于不能直接按審查出的錯(cuò)誤數(shù)額調(diào)整利潤情況的需經(jīng)過計(jì)算分?jǐn)偅瑢㈠e(cuò)誤的數(shù)額分別攤?cè)胂鄳?yīng)的有關(guān)賬戶內(nèi)。 自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（03.04）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（03.04）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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