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稅務師《稅法一》每日一練:計稅銷售額(2022.01.28)

來源: 正保會計網校 編輯: 2022/01/28 09:27:48 字體:

每一個不曾起舞的日子,都是對生命的辜負。備考2022年稅務師考試的小伙伴們,快跳出備考舒適區,自律備考,堅持做題吧!

單選題

甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人,2021年10月銷售自行開發的房地產項目,取得含稅銷售收入500萬元,另取得延期付款利息80萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為200萬元,房地產項目可供銷售建筑面積為2000平方米,當期銷售房地產項目建筑面積為800平方米,采用一般計稅方法計稅。該房地產開發企業當期計稅銷售額為( )萬元。

A、500.00  

B、458.72  

C、532.11  

D、476.19  

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
房地產開發企業中的一般納稅人銷售自行開發的房地產項目,適用一般計稅方法計稅,按照取得的全部價款和價外費用,扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。
當期允許扣除的土地價款=(當期銷售房地產項目建筑面積÷房地產項目可供銷售建筑面積)×支付的土地價款=(800÷2000)×200=80(萬元)
計稅銷售額=(全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款)÷(1+9%)=(500+80-80)÷(1+9%)=458.72(萬元)

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