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稅務師《財務與會計》每日一練：遞延所得稅（07.07）
鍥而不舍，金石可鏤。備考稅務師，熟讀課本還不夠，加深知識點的印象，查漏補缺。正保會計網校精心準備稅務師《財務與會計》每日一練精選習題，來做題吧！
單選題
甲公司為售出產品提供“三包”服務，規定產品出售后一定期限內出現質量問題，負責退換或免費提供修理服務。2016年年末甲公司按照當期該產品銷售收入的2%預計產品修理費用。2016年年初“預計負債——產品質量保證”賬戶余額為45萬元，“遞延所得稅資產”余額為11.25萬元（均為產品質量保證形成的）。2016年年末實際銷售收入為2000萬元，實際發生修理費用30萬元。2016年稅前會計利潤為5000萬元。假定甲公司適用的所得稅稅率為25%，稅法規定，保修費用在實際發生時可以在應納稅所得額中扣除。不考慮其他因素，下列關于2016年與產品質量保證相關的所得稅處理的表述中，正確的是（ ）。
A、2016年應交所得稅為1252.5萬元
B、2016年年末遞延所得稅資產余額為2.5萬元
C、2016年遞延所得稅資產發生額為13.75萬元
D、2016年所得稅費用為1255萬元
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
應確認的“應交稅費——應交所得稅”＝（5000－30＋40）×25%＝1252.5（萬元）；遞延所得稅資產的期末余額＝55×25%＝13.75（萬元）；遞延所得稅資產的本期發生額＝13.75－11.25＝2.5（萬元）；當期應確認的所得稅費用＝1252.5－2.5＝1250（萬元）。
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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