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稅務師《稅法一》每日一練：增值稅的征收管理（2022.09.05）
2022年稅務師考試就在不遠處啦，勝利已經在向我們招手，這時可千萬不能放棄?。】靵碜龆悇諑煛抖惙ㄒ弧访咳找痪殻?/p>
多選題
關于跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅的征收管理，下列說法正確的有（ ）。（假設不考慮相關增值稅優惠政策）
A、一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用，按照2%的預征率計算應預繳稅款
B、小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款
C、納稅人按規定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應取得合法有效的憑證，否則不得扣除
D、納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，向建筑服務發生地主管稅務機關預繳的稅款，可以在當期應納增值稅中抵減，抵減不完的，可以結轉下期繼續抵減
E、納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳
查看答案解析
【答案】
CDE 【解析】
選項
A，一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款；選項B，小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。【點評】本題考查的是跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅的征收管理。
類別 | 計稅方法 | 計稅公式 |
申報納稅 | 一般計稅 | 銷項稅額＝總包款/（1＋9％）×9％ |
簡易計稅 | 應納稅款＝（總包款－分包款）/（1＋3％）×3％ | |
預繳稅款 | 一般計稅 | 預繳稅款＝（總包款－分包款）/（1＋9％）×2％ |
簡易計稅 | 預繳稅款＝（總包款－分包款）/（1＋3％）×3％ |
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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