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多選題
關于跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅的征收管理,下列說法正確的有( )。(假設不考慮相關增值稅優惠政策)
A、一般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,適用一般計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用,按照2%的預征率計算應預繳稅款
B、小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率計算應預繳稅款
C、納稅人按規定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款,應取得合法有效的憑證,否則不得扣除
D、納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,向建筑服務發生地主管稅務機關預繳的稅款,可以在當期應納增值稅中抵減,抵減不完的,可以結轉下期繼續抵減
E、納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款,分別預繳
【點評】本題考查的是跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅的征收管理。
類別 | 計稅方法 | 計稅公式 |
申報納稅 | 一般計稅 | 銷項稅額=總包款/(1+9%)×9% |
簡易計稅 | 應納稅款=(總包款-分包款)/(1+3%)×3% | |
預繳稅款 | 一般計稅 | 預繳稅款=(總包款-分包款)/(1+9%)×2% |
簡易計稅 | 預繳稅款=(總包款-分包款)/(1+3%)×3% |
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