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稅務(wù)師《稅法一》每日一練:增值稅的征收管理(2022.09.05)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2022/09/05 09:18:40 字體:

2022年稅務(wù)師考試就在不遠(yuǎn)處啦,勝利已經(jīng)在向我們招手,這時可千萬不能放棄啊!快來做稅務(wù)師《稅法一》每日一練!

多選題

關(guān)于跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅的征收管理,下列說法正確的有(    )。(假設(shè)不考慮相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策)

A、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用,按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款 

B、小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款 

C、納稅人按規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款,應(yīng)取得合法有效的憑證,否則不得扣除 

D、納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的稅款,可以在當(dāng)期應(yīng)納增值稅中抵減,抵減不完的,可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減 

E、納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款,分別預(yù)繳 

查看答案解析
【答案】
CDE
【解析】
選項 A,一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用扣除分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款;選項B,小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

【點評】本題考查的是跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅的征收管理。

類別

計稅方法

計稅公式

申報納稅

一般計稅

銷項稅額=總包款/19%)×9

簡易計稅

應(yīng)納稅款=(總包款-分包款)/13%)×3

預(yù)繳稅款

一般計稅

預(yù)繳稅款=(總包款-分包款)/19%)×2

簡易計稅

預(yù)繳稅款=(總包款-分包款)/13%)×3

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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