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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:增值稅與會(huì)計(jì)確認(rèn)收入(2023.01.11)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2023/01/11 09:03:01 字體:

稅務(wù)師基礎(chǔ)知識點(diǎn)學(xué)完,如何知道自己掌握得好不好呢?當(dāng)然是做題。知識點(diǎn)記住了,不代表會(huì)做題,多做題、做好題,能幫我們加深知識點(diǎn)的印象,鞏固基礎(chǔ)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供高質(zhì)量稅務(wù)師練習(xí)題,每天可以來刷題!

多選題

下列選項(xiàng)中,表述錯(cuò)誤的有( )。

A、委托其他納稅人代銷貨物,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單的當(dāng)天 

B、提供應(yīng)稅勞務(wù),其增值稅納稅義務(wù)為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 

C、屬于視同銷售行為,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天 

D、采用分期收款方式,客戶已接受商品,但未到合同約定的收款日期,則會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入,增值稅的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,計(jì)入到“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目中 

E、采用預(yù)收貨款方式,對于生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備等貨物,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為在貨物發(fā)出的當(dāng)天 

查看答案解析
【答案】
DE
【解析】
選項(xiàng)D,采用分期收款方式,客戶已接受商品,但未到合同約定的收款時(shí)間,會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入,但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生,應(yīng)先計(jì)入到“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目中,而不是計(jì)入到“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目中的。選項(xiàng)E,采用預(yù)收貨款方式,對于生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備等貨物,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

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