壞賬實際發生：根據稅法，只有實際發生的壞賬才能考慮稅前扣除。預期無法收回但尚未形成確鑿事實的應收賬款，不得扣除。
賬款逾期時間：應收賬款逾期時間需滿足一定要求，通常為1年以上（針對小額或特定比例款項）或3年以上（針對大額或已會計處理的款項），否則不得稅前扣除。
會計處理合規：企業需在會計上明確確認無法收回的應收賬款為損失，并合規處理，僅計提壞賬準備不滿足稅前扣除條件。
事實證據充分：企業需提供內外部證據，包括法律效力的外部證據和內部記錄，以證明壞賬損失的真實性和合理性。
申報填報及資料保管：企業需按稅法規定填報相關表格，并保留與壞賬損失相關的所有文件和證據，以備稅務部門核查。未經申報的損失不得稅前扣除。
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