近日，ofo共享單車 App 推出“拉好友，幫你退押金”活動，邀請好友越多，退押金越快，不封頂。按照其兌換規則，“一旦確認將ofo平臺的押金轉移到ofo返錢進行兌換后，則視為放棄對押金的索取，ofo平臺對用戶的押金不再具有歸還義務；且押金一旦轉換，即不可撤銷?！贝耸录饛V泛爭議。

過去， ofo曾由于經營擴張迅速，產生高昂的運營成本，外部融資受阻無法滿足企業運營而導致公司資金鏈斷裂，在退押金的問題上產生風波。而用戶押金作為用戶的個人資產理應自由退還，依照會計學原理來看實質上是ofo的負債。

押金存在被挪用的風險，然而部分企業對于資金風險常常不夠重視，存在風險管理制度不健全、資金使用不合理和使用缺乏有效監管等諸多問題，一旦觸發所引發的資金風險往往是致命的。資金的風險管理是企業財務管理的中心環節，包括資金的安全風險、資金的短缺風險、使用過程風險等。企業應清楚面臨的資金風險，在面對風險時該采取怎樣的應對策略。

? 全面預算控制。財務部門應該進行資金的有序管理，依據整體戰略，將確立的目標逐層分解，編制預算并合理安排企業的經營活動，根據預算執行的差異進行業績評價，從而實現企業在事前計劃、事中控制和事后分析的資金有效管理。全面預算管理有助于企業管理者協調、貫徹計劃，是不可或缺的內部控制手段。

? 現金流分析與賬務風險評估。押金是ofo重要的現金流來源，然而ofo為了應對出現的資金鏈危機，擅自挪用押金而進一步引發資金風險。企業財務要通過對現金流的分解和對比分析，準確把握企業的經營脈搏，正確判斷經營質量、評估風險的高低并提前防范。在對現金流分析時，從現金及現金等價物的增減變動開始，逐層細化深入，逐步分析到經營主體和具體業務，把分析的成果進一步應用于企業績效的不斷提升。

? 合理劃分資金管理權限。企業只有合理劃分資金管理權限才能提高資金使用率，降低運營風險。首先，要依據實際情況有效集中企業的資金運作權，杜絕企業資金風險；其次，管理沉淀資金的使用，在防范資金風險的基礎上充分利用，合理調度，將各個環節有效銜接，降低運營成本；再次，集中對外擔保權，有效落實責任機制，認真考量風險，保證綜合風險在可控范圍內；倒計時，企業的費用支出審批權逐級分散，認真權衡、合理有度，發揮上下協調作用。

? 重視企業內部資金調控。企業應及時關注資金的分級審批權限，在安排資金較高時，以審核過的現金流量預算為基礎條件，嚴格控制對外投資權，并輔以有效的風險預警機制。重點完善企業的資金使用制度建設，關注財務對資金管理、審計、對外審批等各環節，抓住重點領域進行有效防控，在及時識別、發現風險時，通過有效分析評估風險級別，及時控制，確保資金不會持續累積，并快速找到處置辦法進行化解。

? 加強內部控制制度建設。因企業內部控制制度不完善，不能有效降低資金風險，導致運營管理過程力度過小，資金使用時很容易產生安全風險。應該樹立財務風險意識，建立健全內部控制制度和機制，建立規范的資金審批工作流程、完善的財務分析工作流程等，以確保財務管理、財務分析工作規范高效開展。在財務分析過程中，必須要全面預測財務風險，及時調整和明確審計工作的具體范圍與重點，以此來確保財務分析工作至終目的順利實現。

? 有效的風險預警機制。企業要有效防范資金風險，必須建立完善的資金風險預警機制和控制體系，從制度上保證對資金的使用情況、流向、狀態進行診斷和監測，將風險嚴格控制在合理范圍之內。風險機制包括：建立完善財務管理體系，資金使用數據庫等，對不同時間段的會計數據進行反復對比，檢測資金的風險值是否超過了預期限制；構建資金風險評價分析機制，通過分析提前預估風險，在合理評估后，研究風險可能出現的原因和可能帶來的損失，并提前預防排除風險；建立健全資金風險處置機制，通過內部財務數據和資金相關信息評估分析，制定合理的對照目標，并進行比較研究，提前判斷處置；建立有效的風險安全責任制度，并落實到每一位責任人，一旦出現風險，及時追蹤責任人。但重要前提還是指導責任人在制定每一項決策時都要預先評估，權衡利弊，三思而后行。

? 建立嚴格的監督制約機制。企業要緊緊圍繞財務管理、貨物流轉、合同簽訂等重要環節制定完善的監管制度，確保財務流通的各個環節有章可循，杜絕以現金方式結算大筆款項，注意票款流向的一致性，及時核查應收應付款，堵塞資金流向不明、非法挪用、占用、資產轉移等一系列誘發資金風險的漏洞。

? 拓寬多向投資與籌資模式。企業資金使用率和周轉率低下，不能發揮應有的效益，而使資金管理出現失控等局面，特別是企業不重視投資管理，對投資風險缺乏分析，導致投資過于主觀，一旦投資失敗，企業很容易遭受損失。企業在投資時，應根據發展周期進行評估，盡量投入到周期不長，報酬和風險適中的項目，可以通過分散投資降低組合風險;在融資方面，可以擴大融資渠道，采取股權投資、債券融資等方式，避免資金供應不足。

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