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財務預算之預算指標設置
預算指標是預算管理常見的財務工具，其簡潔、精煉的表達方式，快速地傳達了公司預算編制、執(zhí)行和評價的關鍵要點。一套完善的預算指標體系，既有利于預算管理工作的開展，也能夠高效體現重點工作的推進情況。
在實務工作中，我們常常遇到預算指標設置重復、預算指標邏輯模糊、預算指標相互矛盾、預算指標不接地氣等問題，最終，預算指標和預算管理相互脫節(jié)，既不利于監(jiān)督預算執(zhí)行，更增加了預算評價和業(yè)績考評的難度。
一、預算指標的特征
（一）可量化
所有的預算指標，包括定性指標和定量指標必須可量化。如果不能量化，將來可能就沒有統(tǒng)一執(zhí)行的標準和口徑，也沒有考核的依據。只要推行預算管理的公司，上級和下級之間，業(yè)務和財務之間都需要博弈，只有通過可量化的預算指標才能解決這個問題。同時這也需要企業(yè)有高質量的財務核算體系。
（二）可執(zhí)行性
可執(zhí)行性也就是說企業(yè)是否做得到，是否經過努力可以實現。
（三）評價業(yè)績
包括日常的評價和整個公司績效的評定，日常的評價就是每月和每季做預算分析時，和年初的預算指標去對比；年末整個公司績效的評價標準也是來自于年初的預算指標。而業(yè)績評價是否可以有效執(zhí)行又取決于預算指標是否可量化及是否可執(zhí)行。
（四）沒有完美的指標
任何預算指標都是優(yōu)劣參半的，我們只能不斷地優(yōu)化它，改進它。
二、預算指標和財務指標的關系
（一）預算指標反應在財務指標上，就是資產負債表、利潤表和現金流量表里的內容。兩者重要數據來源的基礎就是整個經營活動各項財務數據所反應的收入、支出、資產、負債、收款、付款。預算指標和財務指標的數據來源都來自于賬務系統(tǒng)。
（二）預算指標的準確性取決于財務數據是否真實、完整，即最終取決于會計賬務系統(tǒng)是不是真實全面地反應公司業(yè)務。
（三）一定要拿預算思維去考量財務報表中的數據，而不是拿財務思維來考慮，比如：營業(yè)外收入中有一些政府補助是和企業(yè)經營活動相關的，還有一些是偶發(fā)性質的，這就需要在制定預算指標時進行取舍。預算指標是相對概念的財務指標；預算指標在財務指標基礎上二次評價；預算執(zhí)行和財務指標可能是相反表現；預算指標是引入經營考量的財務指標；預算指標是帶有管理內涵的財務指標。
綜上所述，做一名優(yōu)秀的預算人員必須是個復合型人才，既懂業(yè)務，又懂財務，還要有豐富的實際操作經驗，正保會計網校羅杰夫老師就是這樣一位大咖，快來跟這位大咖學習如何編制財務預算吧！點擊加入>>
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