預算工作奇遇記

來源: 正保會計網校編輯： 2017/11/02 16:59:36　　字體：大小

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我今天要跟大家吐槽下，在最近一年中預算工作的一些奇葩經歷。本人男，在一家新三板上市公司工作，擔任財務主管。公司是一家高新裝備制造企業，規模中等偏小，但業務涵蓋生產、銷售、采購、內銷和出口也都有，這就是我工作的大背景。

企業也從沒做過預算，基本上就是年初設定一個大目標，年底實現一個小目標。但是禍從天降，我也不是很清楚BOSS項上的那個東西是什么時候被門擠的，還是悄悄的去讀了EMBA，突然有一天就開會決定要做預算，說時遲那時快，預算討論會就發生在2016年最后一場雪之前。會議結束后的我就像是雪打的茄子一樣，感覺自己不僅是身體包括未來都要被掏空了。沒有前期對比數據，沒有規范的預算管理機構（現在的機構就是：BOSS來拍板、財務來編報、職能部門來配合），沒有預算體系，感覺就是一窮二白，一無所有和異想天開。

自從決定要開啟預算之后，這個輕如鴻毛的任務就很自然的飄到了我的肩上，拍都拍不掉。接著我就開啟了“超長待機模式”，每天八點半到公司，九點之前沒下過班，周六日加班就像能拿十倍工資一樣。第一步從建設預算體系開始，基于公司的條件，我打算采用增量預算的方式，業務預算和財務預算結合，以財務指標為主，通過EXCEL來做公司2017年的預算。這一思路也得到了財務總監和大BOSS的支持（重要的是不需要花錢就行）。體系建成之后，基礎工作才算完成了1/3。

而對比數據收集的工作就不是我一個人能完成的了，于是乎，我召集了財務核算、漂亮的資金管理、和其他各部門的大拿，請大家協助進行基礎數據的收集。財務人員對于這種事情理解起來一般都沒什么問題，主要的是其他部門的那些神隊友，不是報表邏輯弄不懂，就是數據來源不清楚，最可怕的是無論怎樣要求，都能給你填的亂七八糟。從最終的效果來看，只要是財務牽頭的工作，那財務就是最可悲的存在，所有的漏洞都需要你去補，所有的后果都得你承擔。因為其他人一個借口就足夠：以前沒做過，我也不會啊？！遇到這種情況，我能怎么辦？花言巧語、威逼利誘，再不行就自己擼起袖子加油干！

準備工作完成之后，我們就要進行2017年的數據預測，然后根據預測確定預算目標。于是我們就召開了預算啟動會，要求各部門預測下年度的收入、成本費用、人員和專項投資。然后我就發現了一個做預算的“鐵律”：收入永遠漲不了、成本費用死也降不了、人員只能增不能減，專項投資有最好有，沒有那就是公司不重視。收到各部門的預測數據之后，我需要擬定基本的預算目標，在此之前，還要對各部門的具體情況進行了解，于是我就拜訪了各位部門總監，拜訪的結果除了能得到一堆的牢騷和借口以外，還真是增進了我對業務的了解。我根據各部門的預測以及前期數據作參考，最終設定：收入增長5%，利潤增長10%，成本相對收入比例下降3%，費用總體不變。我拿著這個預算目標方案，去找BOSS拍板，結果成了找老板拍磚，對于預算目標那是“相當”不滿意，巴拉拉一大堆，從市場到政策、從戰略到管理，多角度論證公司明年的前景會比我的預算目標好很多。并決定，將我們的利潤目標定在了20%。

接到這個預算目標，我就迎來了最艱難的時刻：說服各部門接受老板經過縝密思考的預算目標。我拉著財務總監一起和各部門的負責人開了個碰頭會，場面和大排檔一樣火爆。我就充當了BOSS的代言人，擺事實舉例子，證明預算目標的合理性，但業務部門更了解市場，更了解具體情況，常常是搞得我的無言以對，最終也就預算目標達成共識。PK執行部門敗下陣來，鼓起勇氣去PK大BOSS，報告溝通情況，試圖給他施壓，擺事實舉例子，力圖能把預算目標降下來。結果呢？結果還用說么，那肯定是我想多了，預算目標當然是不會有變動了啊！怎么辦？先冷靜冷靜吧，反正推進不了，我默默地等了一周。第二周BOSS在周會上詢問預算進展，財務總監就把具體的情況匯報了，于是乎，BOSS就發火了，各部門總監也都委婉的表示了完成預算目標的難度，于是乎，利潤目標依然沒變，但是其他目標可以調整。之后我就變成了編預算的小哥，指導、督促、審核、報批，至預算編制完成我也已經累殘。悄悄的說一句，EXCEL玩的“6”真的是很重要，而我就玩的“56”。

到此，預算的工作算是完成大半，后面的工作基本上是按照預算開展業務，對預算的控制。我們就是個中小企業，沒有好的預算管理軟件也沒有ERP系統，所以在控制方面真的是全靠財務人工控制，定期對預算的執行情況做匯總，召開預算分析會，而對于預算差異大家也是得過且過，最不濟也就是“嚴厲批評”，“責令”嚴格執行預算。所以說預算最耗時的是編報，而最重要的是執行和控制，而很多的企業估計也和我們公司相似，有其形無其實。

那么，大家來猜一下，我們的預算到現在完成的怎樣了？.......此處省略200字，悄悄的告訴你，截止10月份，我們的預算目標才完成了70%。就在上周我還被BOSS叫過去，狠批了一頓，原因是我的預算目標設置的不合理，沒能起到激勵大家的效果。當時我心里頓時就有一萬頭“神獸”在奔騰，這預算目標是他自己拍板的，而我卻成了“背鍋俠”。只能說做預算真是財務工作中最艱難、最需要協調、最容易背鍋的工作，但它也是最鍛煉人的工作。2018年的預算又開始了，沒有意外，負責這個工作的人還是我！