今天，特意為大家帶來自然人電子稅務局扣繳端的操作指引，一起來學習吧！

操  作  指  引

一、個人所得稅經營所得年度申報《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》適用于查賬征收的個體工商戶業主、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者和合伙企業自然人合伙人在中國境內取得經營所得的個人所得稅2019年及以后納稅年度的匯算清繳。

操作步驟

1.登 錄

被投資單位登陸自然人電子稅務局（扣繳端），進入系統后上方會顯示生產經營申報通道，點擊【生產經營】，則進入“生產經營”申報模塊。

2.申 報

點擊【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面。若該稅款所屬期已有申報成功或待反饋的明細記錄，則【收入、費用信息】不允許修改。

填寫說明

【稅款所屬期】稅款所屬期起：默認為系統當前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止：默認為系統當前年度上一年的12月31日。不允許修改。

【企業類型】從“單位信息”中帶出，不可修改。若顯示不正確，可重新至“單位信息”中更新獲取最新信息。

【收入總額】填寫本年度從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

【國債利息收入】填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應予免稅的利息。

【成本費用】填寫本年度實際發生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

（1）“營業成本”：填寫在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費；

（2）“營業費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用；

（3）“管理費用”：填寫為組織和管理企業生產經營發生的管理費用；

（4）“財務費用”：填寫為籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用；

（5）“稅金”：填寫在生產經營活動中發生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加；

（6）“損失”：填寫生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；

（7）“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產經營活動中發生的與之有關的、合理的支出。

【利潤總額】利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費用，不可修改。【納稅調整增加額】：根據相關行次計算填報。納稅調整增加額=超過規定標準的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額。不可修改。

（1）“超過規定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規定的扣除標準應予調增的應納稅所得額。

（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應予調增應納稅所得額的部分。

【納稅調整減少額】填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應納稅所得額時應予扣除的項目金額。

【納稅調整后所得】根據相關行次計算填報。納稅調整后所得=利潤總額+ 調整增加額-納稅調整減少額。

【彌補以前年度虧損】填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。

【合伙企業個人合伙人分配比例】納稅人為合伙企業個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協議約定的比例填寫；合伙協議未約定或不明確的，按合伙人協商決定的比例填寫；協商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

【允許扣除的個人費用及其他扣除】填寫按稅法規定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：

（1）“投資者減除費用”：填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。如本年度同時取得了綜合所得并扣除了每月5000元的減除費用，則此處不得重復減除。

（2）“專項扣除”：分別填寫本年度按規定允許扣除的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金的合計金額。

（3）“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規定可享受的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等專項附加扣除的合計金額。

（4）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規定允許扣除的商業健康保險、稅延養老保險，以及國務院規定其他可以扣除項目的合計金額。

【投資抵扣】填寫按照稅法規定的投資可以稅前抵扣的金額。

【準予扣除的個人捐贈支出】填寫本年度按照稅法及相關法規、政策規定，可以在稅前扣除的個人捐贈合計額。填寫后，需要完善《捐贈扣除附表》。

【應納稅所得額】自動計算，不可修改。應納稅所得額=（納稅調整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準予扣除的個人捐贈支出。

【稅率】經營所得5級超額累進稅率，按應納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數】按照稅率對應速算扣除數默認帶出，不可修改。

【應納稅額】應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數，不可修改。

【減免稅額】可填寫。填寫后需要完善《個人所得稅減免事項報告表》。

享受“減免稅額”的需要補充減免信息；享受協定稅率的，需要補充稅收協定相關信息。

【已繳稅額】填寫本年度累計已預繳的經營所得個人所得稅金額。

【應補/退稅額】由計算公式計算而得，不可修改。

3.申報表報送

報表保存成功后，可進行申報表報送。

點擊【網上報稅】→【網上申報】，進入申報表報送界面，系統自動顯示保存成功但未報送成功的報表，勾選報表記錄后點擊【發送申報】按鈕進行申報表報送，稅務機關系統接收成功后報表顯示“申報處理中”狀態，若未能自動獲取到申報反饋結果，可自行點擊【獲取反饋】查看申報結果；若申報失敗，可根據反饋提示修改申報表數據后，重新【發送申報】并【獲取反饋】。

二、經營所得申報更正及作廢

申報表報送成功后發現申報有誤，可返回到申報菜單中進行修正。

申報成功未繳款時發現有誤，可點擊【啟動更正】或【作廢】按鈕解鎖報表狀態后重新填寫報送；申報成功并繳款成功后發現有誤，可點擊【啟動更正】按鈕啟動更正后，對數據進行修改后更正申報。

啟動更正后，如果發現申報數據無誤，在未重新申報的前提下，可點擊【撤銷更正】按鈕撤銷更正。

三、代理經營所得申報繳款

1、三方協議繳稅

投資人需要和稅務機關、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協議書》才能使用“三方協議繳款”方式。已經簽訂過的，不需要重新簽訂。

操作步驟

申報表申報成功后，點擊【稅款繳納】→【三方協議繳稅】，界面下方顯示欠稅相關內容，包括：投資人姓名、證件類型、證件號碼、稅款所屬期起止、申報表類型、申報類型、繳款狀態、繳款期限、欠稅金額、個人三方協議賬戶。

投資者只有一個三方協議賬戶時默認為該賬戶，若投資者存在多個三方協議賬戶，則“三方協議賬戶”列可下拉選擇需要使用的三方協議賬戶，選擇后點擊【立即繳款】完成繳款即可，若繳款失敗會反饋失敗提示。

注意事項：

1.首次使用“三方協議”繳稅或更新過三方協議賬戶的，先點擊【更新三方協議】，獲取最新協議信息再進行繳款。

2.若有繳款狀態為待反饋的記錄，可點擊【繳款反饋】獲取繳款結果。

3.只針對本地申報成功且欠稅的記錄進行繳款，如果客戶端重裝，申報數據丟失，只能通過其他渠道繳款。

2、銀聯繳稅

操作步驟

申報表申報成功后，點擊【稅款繳納】→【銀聯繳稅】進入銀聯繳款界面。

勾選待繳款記錄后，點擊【立即繳款】，會彈出一個提示，點擊確定后發起繳款請求，請求成功后會用瀏覽器打開銀聯繳款頁面。

先在瀏覽器打開的銀聯繳款頁面，錄入該繳款銀行卡辦理時使用的姓名、證件號碼和銀行預留手機號等信息后點擊【確認付款】，繳款成功則會跳轉至繳款成功提示界面。

瀏覽器中完成繳款后根據繳款結果，在客戶端中點擊【支付完成】或【支付未完成】（若點擊【支付完成】，客戶端會檢查繳款結果并在頁面上顯示）。繳款結果在頁面上顯示后點擊【確定】即可。其他投資人需繳款按照以上步驟再次操作即可。

3、掃碼繳稅

申報完成之后有欠稅的，可以生成繳稅二維碼，納稅人可通過支付寶、云閃付、微信進行掃碼繳稅。

操作步驟

申報表申報成功后，點擊【稅款繳納】→【掃碼繳稅】進入掃碼繳稅界面。

選擇投資人待繳稅記錄后，點擊【生成二維碼】生成繳稅碼后進行掃碼繳稅。繳稅成功后，點擊【支付完成】按鈕，系統會自動獲取繳稅狀態；如果暫不需要繳稅，可點擊【支付未完成】關閉二維碼。

注意事項：

1.二維碼生成后，需要在失效時間前完成稅款繳納。如果超過失效時間（一般為30分鐘）未繳款，則需要重新生成繳稅二維碼。

2.二維碼關閉后，可點擊【生成二維碼】重新打開或導出。

3.未獲取到繳款狀態的，可以重新進入【掃碼繳稅】菜單獲取繳款結果。

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