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計提所得稅的分錄是什么科目
在財務會計中，計提所得稅是企業根據稅法規定計算應繳納的企業所得稅，并進行相應的賬務處理。
∆所得稅費用 = 應納稅所得額 × 所得稅率
例如，某公司年度應納稅所得額為1,000,000元，適用稅率為25%，則其計提所得稅的會計分錄為：
借：所得稅費用 250,000
貸：應交稅費——應交所得稅 250,000
這一過程確保了企業在財務報表中準確反映了其稅務負擔。
常見問題
{如何確定應納稅所得額？}答：應納稅所得額通常基于企業的利潤總額調整而來。這包括加回不允許稅前扣除的項目（如罰款、滯納金等），并減去允許稅前扣除但未在利潤總額中反映的項目（如研發費用加計扣除）。每個行業的具體情況可能有所不同，需結合具體法規和企業實際情況進行詳細分析。
{不同行業在計提所得稅時有哪些特殊考慮？}答：不同行業在計提所得稅時可能面臨不同的稅收優惠政策或特定的稅務處理要求。例如，高新技術企業可能享受較低的稅率，而某些制造業企業可能有加速折舊的政策。了解這些特殊政策對于準確計提所得稅至關重要。
{如何應對稅務機關對所得稅的審查？}答：面對稅務機關的審查，企業應確保所有稅務申報資料齊全且合規。準備詳細的財務記錄和相關文件，證明所有稅務處理的合理性與合法性。同時，保持與稅務機關的良好溝通，及時解決任何疑問或爭議，以減少潛在的稅務風險。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！
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