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財務(wù)預(yù)算這件小事
轉(zhuǎn)眼間，2017年已經(jīng)過完了一大半，對于即將到來的十一假期，相信小伙伴們一定都做好了出行的計劃吧？有了完美的出行的計劃，就一定會有對于旅程的預(yù)算，往返的機(jī)票、火車票，景區(qū)的門票、酒店住宿以及路上吃的零食，吃穿用度這些方方面面的預(yù)算都是保證我們順利出行的必要條件。好的預(yù)算不僅可以讓我們在出行時避免不必要的開銷，提前做好準(zhǔn)備也能讓我們從容應(yīng)對各種突發(fā)的事件。這么說起來，做預(yù)算可真的稱得上是一項重要的工作呢。
預(yù)算不僅僅存在于我們?nèi)粘５纳钪校瑢τ谝粋€企業(yè)來說，做好每一年的預(yù)算也是很重要的。預(yù)算是一種脫離基本賬務(wù)處理與記賬憑證的工作，能夠給企業(yè)做出預(yù)算的人必然要具備能從全局觀察企業(yè)的能力。通過一個企業(yè)的預(yù)算數(shù)據(jù)，可以看出這個公司的戰(zhàn)略、未來準(zhǔn)備實現(xiàn)的短期及長期目標(biāo)。今天，我們就來一起聊一聊“預(yù)算”這件說大不大，說小卻又關(guān)乎企業(yè)業(yè)績和未來的“小事”。
一家企業(yè)在進(jìn)行未來一年的預(yù)算工作時，必須要先對公司外部環(huán)境和自身進(jìn)行分析，公司制定長期計劃以及短期計劃編制總預(yù)算(包括營業(yè)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算兩大部分)。
從預(yù)算編制的方式上來說，可以將預(yù)算的編制進(jìn)行分解：營業(yè)預(yù)算確定營運(yùn)所需要的資源以及如何通過購買和自制獲得這些資源，具體包括：
銷售預(yù)算
企業(yè)銷售預(yù)算的主要決定因素來自于銷售部門的明年銷售預(yù)期，結(jié)合企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)(如本年訂單量)與未來市場情況，如：行業(yè)環(huán)境、競爭者、市場規(guī)模等進(jìn)行制定生產(chǎn)預(yù)算。如果是以銷定產(chǎn)，那么生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)該考慮到未來銷售情況與期末庫存變動要求。
生產(chǎn)預(yù)算
企業(yè)的生產(chǎn)預(yù)算包括直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算等，企業(yè)需要根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算中的直接材料預(yù)算確定需要外購的原材料，并根據(jù)原材料庫存的變動情況確定預(yù)算期的原料采購人員配置預(yù)算，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算中的直接人工預(yù)算確定需要的工人數(shù)量與平均薪資水平，結(jié)合公司的薪資政策進(jìn)行薪資費(fèi)用預(yù)算。
財務(wù)預(yù)算
財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)資金與資金的使用相匹配，以實現(xiàn)公司的目標(biāo)，包括：現(xiàn)金流入預(yù)算及分析公司現(xiàn)金流出項目，最主要來源于銷售收入以及公司的賒銷信用政策現(xiàn)金流出預(yù)算。分項進(jìn)行預(yù)測，公司主要的現(xiàn)金流出為采購貨款，人員工資成本，各項稅費(fèi)，大額資本項目采購等財務(wù)狀況預(yù)算與營業(yè)利潤預(yù)算，在總預(yù)算完成后可得到這兩張表資本支出預(yù)算。根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略確定公司需要的資本支出，例如擴(kuò)展/更新生產(chǎn)線需要購買設(shè)備，土地使用權(quán)，只是產(chǎn)權(quán)等費(fèi)用。
總預(yù)算
企業(yè)最后的總預(yù)算是將上述分項預(yù)算項目自下而上匯總、集合的過程。整合并交由管理層討論，董事會審核。關(guān)于集合與討論，修改的過程，溝通與各個部門的配合確實是最關(guān)鍵的，上面也介紹了有權(quán)威是制定，參與式以及混合式的方法等。
預(yù)算工作的目標(biāo)，是服務(wù)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，是戰(zhàn)略目標(biāo)數(shù)字化的分解，作為一名合格的財務(wù)管理人員明確預(yù)算編制的管理和協(xié)調(diào)機(jī)制是其工作必備的一項技能。正保會計網(wǎng)校現(xiàn)推出2018企業(yè)預(yù)算管理專題，為您提供預(yù)算管理專業(yè)指導(dǎo)，讓做預(yù)算不再難！財稅專家24小時在線為您答疑解惑，在會計從業(yè)道路上為您保駕護(hù)航，點擊了解>>
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