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巡察財務常見問題總結！超級全面，建議收藏~
剛入職審計的小伙伴們往往很是頭疼，進行審計工作的時候不知道從哪里入手，沒經驗，沒底氣。今天網校就給大家整理了巡察財務常見的問題，讓你迅速積累經驗，心中有底氣！
一、會計基礎工作不規范：
1.會計憑證裝訂不整齊、憑證皮未蓋章簽字，記賬憑證審核人、記賬人、制單人簽章不全
2.會計崗位設置配備不規范，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務的記賬工作。是否有計劃輪換，是否有直系親屬擔任會計機構負責人
3.政府會計準則執行不到位，基建賬未并入大賬
4.固定資產明細賬記錄不全，長期未進行固定資產清查，己報廢未使用的固定資產未及時申請國有資產部門核銷
5.原始憑證內容不全，未蓋章金額不清，日期較長，夾雜內容不符的發票，
6.使用己停止使用的發票，如2019年1月1日禁止使用國家稅務局、地方稅務局監制發票，改為國家稅務總局監制。
7.使用復印件原始發票，無蓋章或說明
8.費用發票附件不全，無前期申請審批手續，無批準文件，無會議或培訓簽到冊，無驗收或入庫單，無接待公函和接待清單等
9.出差申請審批單內容不全，無出差事由，違規報銷多報多領
10.更正憑證無說明，或說明不清楚
11.庫存現金、銀行存款日記賬賬實不符，有長期差額款項。
二、內部控制制度不完善，財務監督審核把關不嚴
1.未制訂內部控制制度
2.“三重一大”制度制訂標準不明確不合理
3.內部控制制度執行不到位，采購手續、詢價手續不全，無會議記錄、無驗收手續。
4.經辦人和驗收人同一人不符合不相容崗位相互分離原則
5.未執行公務卡制度結算強制執行目錄項目，私借現金出差、加油、采購等
三、財務報表、科目余額明細表發現問題
1.資產負債率超過80%，經營風險大
2.開發支出、在建工程是否長期不變，未進行竣工結算
3.應付工程款有拖欠農民工工資現象
4.其它應收款，其它應付款、預付、預收過大，下屬單位相互拆借資金現象，資金管理混亂
5.政府補助收入記入資本公積，未按規定記入企業所得稅應納稅所得額，未做所得稅匯算清繳調整。
6.應收款、應付款為負不合理，記賬錯誤
四、未全面執行政府公開制度
1.應公開的事項：預算、決算信息；
2.采購預算、采購合同等；
3.公務接待人次、經費總額；
4.培訓項目內部人數經費等；
5.各種會議舉辦信息；
6.公務支出和公款消費的審計結果等。
五、會計憑證、明細賬中查看
1.燃油費：無刷卡小票，無行車里程，未使用公務卡
2.違規超標準配備使用公務用車
3.汽車修理費：未按規定詢價、不按規定定點采購，個別零配件價格明顯高于市場價
4.差旅費：出差審批表，培訓、會議期間不能領取市內交通費，住宿費一般不超過350，出差目的地繞道改變行程無說明。
5.辦公費耗材，無內部審批流程，無領用登記表。
6.接待費：陪餐人員10人不得超過3人，不能報銷煙，高檔酒水，依據《黨政機關國內公務接待管理規定》2006年10月20日執行，《黨政機關厲行節約反對浪費條例2013》
7.違規發放商業預付卡、代金券、消費卡
六、國有資產流失風險
1.應記未記固定資產、無形資產
2.擔保、信貸、質押等借款，存在高額償債風險
3.出租國有資產未上繳財政
4.職工借款長期占用國有資產超過3個月5000元以上未歸還。
5.閑置國有資產未利用、未上劃。
6.政府部門借款掛賬其它應付款，未及時收回
7.長期股權投資未分紅未保值增值
七、需談話了解情況的主要內容：
1.單位規模、員工情況、下屬單位情況
2.收入來源
3.費用支出范圍
4.負債情況、有無對外擔保、質押有無涉法案件
5.采購環節流程
6.三重一大制度是否制訂、界定標準，內控制度制訂和執行情況
7.人員工資結構、績效工資發放標準
8.累計盈余情況，為負的原因？
9.提出有哪些提高管理、規范財務的建議
10.最近有哪些項目，資金來源、如何實施
11.固定資產每年是否清查過，有無破損提前報廢丟失情況，是否上報國有資產管理部門，如何處理。
12.近三年做了哪些審計，內部、外部審計
13.你認為目前對單位的發展有什么風險或瓶頸
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遲元霞老師講解的
近年來紀委巡察工作和審計頻繁檢查，財務人員如何應對，尤其是2019年新出臺的政府會計制度，即要體現權責發生制反映全面完整的財務資產狀況，又要與財政預算口徑一致及時做出準確完整的決算報表，巡視巡察工作的全覆蓋，使得很多會計人難以應對，如何使財務資料做到充分規范化，準確化、制度化，如何全面執行內控制度才能避免巡察出問題和線索，是當今會計人員非常關注的問題，老師多次參加巡察工作，從巡察的著重點、容易巡察出的問題和風險，是本課程講解的重點，通過對本課程的學習，可以讓財務學員了解巡察的工作程序和關注點，從而規范自己實際工作中注意的事項，減少巡察的問題數量和出現線索的機率，最終不斷提高我國會計人員的工作規范性。心動不如行動，快來報名吧！點擊圖片即可報名參加>>
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