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出納工作基礎知識！助您快速上崗！
出納是會計行業比較常見的職務，你都了解哪些關于出納的知識，快來看一下吧！
一、財務崗位發展路徑與規劃
二、出納到底要做哪些工作呢？
(一）出納的職能
出納有哪些職能？
1.收付職能：基本職能，往來款的收付，日常開支的報銷。
2.反映職能：主要職能，賬上有多少錢？保險柜里有多少現金？本月收進來多少錢？本月付供應商多少，工資多少，其他各項開支多少等。通過現金及銀行日記賬（有價證券）明細賬詳細的記錄反映出來，這樣就知道資金缺口有多大？下一步的用款計劃？
3.監督職能：銷售貨款是否該收回來款項？支付出去的貨款是不是按合同約定的時間付款的？
要對各種經濟業務、貨幣資金的收付是否合理、合法、費用的開支是否按照制度、流程手續是否齊全實行監督。
4.管理職能：參與企業資金計劃的管理，管好、用好貨幣資金；開源節流的管理；參與各項報銷制度的訂立與完善的管理。
（二）出納人員的職責
1.辦理現金收付和銀行結算業務
2.管理庫存現金和銀行賬戶
3.保管庫存現金和各種有價證券的安全與完整
4.保管有關印章、空白票據
5.辦理外匯出納業務
（三）出納工作的基本原則
內部牽制原則／錢賬分管原則
1.出納不得兼管會計稽核、會計檔案，以及收入、支出、費用、債權、債務等賬目登記工作
2.支票與預留銀行印鑒不能由同一人保管
3.支票簽發與支票審核不得由同一人辦理
4.企業財務專用章和人名章不得由同一人保管，不得由同一部門或同一個人辦理合同業務的全過程
5.貨幣資金的會計記錄與審核監督職務分離
（四）內部牽制原則
實行錢賬分管，主要是為了加強會計人員相互制約、相互監督、相互核對、提高會計核算質量，防止工作誤差和營私舞弊等行為。
三、出納崗位工作內容與流程
（一）出納的工作內容
1.管理貨幣資金
2.登記現金和銀行日記賬
3.保管銀行印鑒、空白支票、空白憑證
4.保管有價證券
（二）出納工作具體流程
●現金收付
1.現金收付當面點清，并應在原始單據上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”印章。
2.收到的現金存入銀行，現金不允許坐支——收支兩條線。
3.每日將收付款單據登記現金日記賬，做好每日現金盤點工作，做到賬賬相符、賬實相符。
4.大額現金支付業務，支付用轉賬或網銀辦理，特殊情況需審批。
5.員工借款無論金額多少，都須有單位審批權限人簽字批準并填列“借款單”借款，且要登記入賬，不得白條抵庫。
●銀行賬處理
1.銀行有多個賬戶要分別登記銀行日記賬。
2.每日結出各銀行賬戶存款日記賬余額，且每日填報“資金日報表”，以便總經理及財務負責人了解公司資金運作情況，以調度資金。
3.保管各種空白支票，不得隨意亂放。
4.月度終了，總賬、銀行日記賬余額與銀行對賬單余額進行核對，如不符，編制銀行余額調節表，調節相符。
●支付、報銷審核
1.付款（或報銷）時，審核付款（或報銷）憑證手續或簽字是否齊全。
2.審核附在支付（或報銷）憑證后的原始單據是否有涂改，報銷金額是否正確、是否及時報銷，發票是否真實有效。
3.報銷內容是否屬合理規定的報銷。
四、出納崗位設置
1.一人一崗：規模不大的單位、工作量也不大，可設一名出納員。
2.一人多崗：規模較小的單位、工作量不大，可設兼職出納。
3.一崗多人：規模較大、出納工作量較大，可設多名出納人員，分管現金、銀行、工資、票據等工作。
五、職業操守
1.輕財、公私分明
2.保守秘密
3.愛崗敬業
4.依法辦事
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