購(gòu)進(jìn)了一批原材料，賣家遲遲未開發(fā)票，此項(xiàng)支出能在稅前扣除嗎？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：那個(gè)人 2022/06/08 16:42:46　　字體：大小

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【問題】

我公司在2021年12月購(gòu)進(jìn)了一批原材料，款項(xiàng)已經(jīng)支付，但是賣家遲遲未開具發(fā)票，該項(xiàng)目支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

【回答】

如果支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算，但應(yīng)在當(dāng)年度匯算清繳結(jié)束前取得稅前扣除憑證。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第六條規(guī)定：“企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。”

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第六條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。”

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