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申報進項稅時填寫了旅客運輸進項稅，為什么當期進項稅額合計中沒有？
【問題】
我申報進項稅的時候填寫了旅客運輸進項稅，但是當期進項稅額合計為什么沒有累加旅客運輸進項稅呢？
【回答】
旅客運輸服務抵扣的進項稅要同時填寫8b 和10行，8b的數(shù)據(jù)參與進項稅額合計的計算，10行的數(shù)據(jù)只是備查統(tǒng)計并不參與合計數(shù)的計算。
因此，只填寫10行會導致數(shù)據(jù)沒有累加到進項稅額合計數(shù)中。
參考：
2019年4月1日后納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：
（1）取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
（2）取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
（3）取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
可以抵扣進項稅額的旅客運輸服務是國內旅客運輸，不包括國際旅客運輸。
本文為正保會計網校老師原創(chuàng)文章
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