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怎么做賬?快來看手工賬與軟件賬的流程

來源: 正保會計網校 編輯:那個人 2023/09/27 18:06:47  字體:

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會計怎么做賬?快來學習一下!手工做賬與軟件做賬的流程。

會計怎么做賬

一、手工做賬流程:

1. 購買賬簿(總賬、明細賬、日記賬)

2. 設置科目和輔助核算

3. 錄入期初余額

4. 填制憑證

5. 審核憑證

6. 登記賬簿

7. 賬簿核對

8. 結賬

9. 生成財務報表

二、財務軟件做賬流程:

1. 選擇軟件 

① 財務軟件的選擇:

?單用戶(單機)

?多用戶(網絡)

?本地財務軟件

?在線財務軟件

②財務軟件的內部一般包含如下子模塊或子系統:

總賬管理系統、固定資產管理系統、采購管理系統、銷售管理系統、庫存管理系統、資金管理系統、

生產管理系統、成本管理系統、工資管理系統、客戶及應收應付管理系統、報表管理系統、財務分析系統、決策支持系統、票據通、老板通等。

2. 建立賬套 

賬套名稱、會計制度、建賬時間、人員設置、納稅性質

企業會計準則:小企業會計準則、民間非盈利組織會計制度、政府會計準則、政府會計制度

3. 設置科目和輔助核算 

① 會計科目:

一級科目系統已自動設置,主要根據公司性質設置二級科目

科目級次:4-2-2-2-2-2

1002-01-01-01-01-01

② 輔助核算:

往來按供應商、客戶、員工設置

存貨設置數量金額明細

部門:費用一般按部門設置

員工:員工個人借款,費用,銷售部員工收入等

項目:損益類科目

4. 錄入期初余額 

① 新辦企業

期初余額為0,無需錄入

② 老賬延續

資產、負債、權益類按明細余額錄入

損益類科目無需錄入

5. 設置憑證種類錄入憑證 

小企業可以設置一種記賬憑證

若財務人員較多,可以按照每人分管項目分類設置,每一類分別編號

如:

收款憑證、付款憑證、轉賬憑證

現金收款憑證,現金付款憑證,銀行收款憑證,銀行付款憑證,轉賬憑證

現金憑證、銀行憑證、轉賬憑證

6. 生成或錄入期末結轉憑證 

收款憑證:銀行回單、收據

付款憑證:借款單、支出憑證,費用報銷單、

其他憑證:入庫單、出庫單

期末結轉:

①計提折舊②長期待攤費用攤銷③無形資產攤銷④計提工資、社保、公積金⑤成本計算結轉

⑥結轉增值稅⑦計提附加稅⑧計提所得稅⑨期末損益結轉⑩結轉本年利潤?提取盈余公積

?利潤分配

7. 審核憑證 

審核與填制憑證不能為同一人

部分軟件簡化省略了憑證審核功能

8. 記賬 

使用財務軟件使得財務記賬非常簡便

部分軟件簡化省略了記賬功能

9. 結賬 

結賬后憑證、賬簿不允許修改

《企業會計信息化工作規范》:第十條 會計軟件應當提供不可逆的記賬功能,確保對同類已記賬憑證的連續編號,不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能,不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。

10. 生成財務報表 

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