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數電票沖紅需要注意哪些事項?

來源: 北京西城稅務 編輯:那個人 2024/01/24 11:47:14  字體:

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隨著數電票推廣力度加大,很多單位開始使用數電票。數電票沖紅需要注意哪些事項?快來看看吧~

不同種類發票的沖紅規則

按發票開具平臺的不同,發票分類為稅控發票,也就是通過增值稅發票管理新系統開具的發票;以及通過電子發票服務平臺開具的發票,包括數電票以及數電紙票。

1、數電票僅允許對數電票、數電紙票、稅控發票進行沖紅。

2、數電紙票僅允許對數電紙票、稅控發票進行紅沖,不允許對數電票進行紅沖。

3、稅控發票僅允許對稅控發票進行紅沖,不允許對數電票、數電紙票進行紅沖。

開具紅字數電票以及紅字數電紙票的規則

1. 受票方未做用途確認及入賬確認的

開票方填開并提交《紅字發票信息確認單》(以下簡稱《確認單》)后,電子發票服務平臺依據《確認單》自動全額開具紅字數電票,或由開票方全額開具紅字紙質發票,無需受票方確認。

2. 受票方已進行用途確認或入賬確認的

開票方或受票方僅允許填開并提交《確認單》,經對方確認后,電子發票服務平臺依據《確認單》自動開具紅字數電票,或由開票方開具紅字紙質發票。

3. 受票方已將發票用于增值稅申報抵扣的

應暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得開票方開具的紅字發票后,與《確認單》一并作為記賬憑證。

不允許開具紅字數電票的情況?

數電票試點納稅人出現如下情況時,將不允許開具紅字數電票:

1. 藍字發票已作廢、已全額紅沖、已被認定異常扣稅憑證、已鎖定(已發起紅字確認單或信息表且未開具紅字發票、未撤銷紅字確認單或信息表)時,不允許發起紅沖;

2. 藍字發票增值稅用途為“待退稅”“已退稅”“已抵扣(改退)”“已代辦退稅”“不予退稅且不予抵扣”時,不允許發起紅沖;

3. 發起紅沖時,如對方納稅人為“非正常”“注銷”等狀態、無法登陸系統進行相關操作時,不允許發起紅沖。

試點納稅人通過電子發票服務平臺開具紅字發票有哪些注意事項?

1. 試點納稅人需要開具紅字發票的,可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具紅字發票。

2. 試點納稅人開具藍字數電票當月開具紅字數電票,電子發票服務平臺同步增加其剩余可用發票額度;跨月開具紅字數電票的,電子發票服務平臺不增加其剩余可用發票額度。

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