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轉登記前業務發生退貨,轉登記后如何開票?

來源: 正保會計網校 編輯:蘇米亞 2020/01/13 14:53:02  字體:

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問題:轉登記前已報稅未開票業務并發生退貨行為的,轉登記后如何開票?

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答案:轉登記納稅人在一般納稅人期間發生的增值稅應稅銷售行為,已申報納稅但未開具增值稅發票,在轉登記以后需要補開的,應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發票。

發生銷售折讓、中止或者退回等情形,需要開具紅字發票的,按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票。

開票有誤需要重新開具的,先按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票后,再重新開具正確的藍字發票。

轉登記納稅人發生上述行為,需要按照原適用稅率開具增值稅發票的,應當在互聯網連接狀態下開具。按照有關規定不使用網絡辦稅的特定納稅人,可以通過離線方式開具增值稅發票。

溫馨提示:一般納稅人轉登記為小規模納稅人時,已實行實名辦稅的納稅人,無需提供稅務登記證件。

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