新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
注冊企業，公司or個獨怎么選？
在“大眾創業，萬眾創新”的新背景、新浪潮下，很多人都有創業的想法。但是個人選擇創立企業，應該選擇注冊個人獨資企業還是公司呢？兩種企業形式存在哪些不同，哪種對投資人更加有利呢？
主要從法律責任和稅后收益兩個方面分析。
一、投資者法律責任分析
1、個人獨資企業
個人獨資企業屬于非法人性質的企業組織。
從法律責任角度分析，個人獨資企業可以用企業的名義對外進行經營，但是因為其不是具有法人地位，不能獨立的承擔法律責任，因此法律責任要由個人獨資企業的投資人（企業主）承擔，投資人承擔無限責任。
舉例說明：
張三在本地成立一家個人獨資企業——東風化肥廠，出資500萬元。
由于經營管理不善，拖欠供應商原材料款項共計700萬元無力償還，拖欠工人工資100萬元。此時企業資產共計600萬元。在這種情況下，除將企業資產全部用于清償上述債務外，企業主張三還需要用個人資金（甚至包括家庭財產）對上述債務進行清償。
2、公司
公司屬于法人性質的企業組織。
從法律責任角度公司具有法人地位，不僅可以用公司自己的名義對外進行經營，還可以獨立的承擔法律責任。在沒有違反法律法規的情況下，公司股東以出資為限承擔有限責任。
舉例說明：
張三在本地成立一家公司——東風化肥有限責任公司，出資500萬元。由于經營管理不善，拖欠供應商原材料款項共計700萬元，拖欠工人工資100萬元無法償還。此時企業資產共計600萬元。在這種情況下，僅以公司全部資產用于清償上述債務，股東張三不需要用個人資金對上述債務進行清償，股東張三依法盡到出資500萬的義務即可。
因此個人獨資企業承擔責任方式是投資人承擔無限責任；而公司承擔責任的方式是公司“無限責任”（全部財產及未來收益）+股東“有限責任”（出資為限）。
二、稅后收益分析
個獨與公司在稅收方面的差異主要表現為所得稅上的差異。
站在投資人角度：
1、個人獨資企業
個人獨資企業按照5%至35%的5檔“經營所得”繳納個人所得稅；
2、公司
公司“企業所得稅”+自然人股東“分紅個稅”。
公司先計算繳納“企業所得稅”（一般稅率25%），稅后利潤在向自然人股東分紅時按照“股息紅利”（20%）征收個人所得稅。
舉3個例子進行說明。
例1：張三計劃經營一家超市，預計年稅前利潤為40萬；
例2：李四計劃經營一家超市，預計年稅前利潤為140萬；
例3：王五計劃經營一家超市，預計年稅前利潤為340萬；
注：上述模型中公司的所得稅計算考慮小型微利企業所得稅政策，不考慮所得稅納稅調整因素，不考慮核定征收。
總結：可見在不同企業形式，對投資人在法律風險承擔和可獲得的稅后收益方面存在較大差異。
1、風險角度。如果投資失敗風險較高，尤其是可能出現巨額損失或者賠償可能性較大時，選擇成立公司法人對外經營，能夠有效切斷公司與投資者個人之間的責任連接，降低投資人個人風險。
2、收益角度。可以根據對利潤的測算，計算投資者稅后收益，優先考慮選擇稅后收益更大者。注意如果當地可以對個人獨資企業核定征收，以核定征收方式計算個人獨資企業稅收及稅后收益，然后同公司方式的稅后收益進行比較選擇。
在創立企業時要根據具體情況，綜合評估相應的法律風險承受度和稅后受益情況，對比選擇出對投資人更為有利的企業形式進行注冊登記。
本文為正保會計網校老師原創文章，轉載請注明。
了解更多個人獨資企業稅務實操，請關注課程《個人獨資企業的稅收政策及稅務籌劃》，實戰派講師，案例解析，點擊查看詳情>>
相關推薦：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號