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國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅額怎么核算并做賬？
購進(jìn)“國內(nèi)旅客運輸服務(wù)”涉及的進(jìn)項稅額計算抵扣問題是今年的熱點話題，你對于新出的旅客運輸政策公告有沒有了解透徹呢，今天一起來看一下國內(nèi)旅客運輸服務(wù)需要注意的事項以及賬務(wù)處理。
國內(nèi)旅客運輸服務(wù)
★需注意的時間點
國內(nèi)旅客運輸服務(wù)可抵扣進(jìn)項稅額的計算方法
【例1】
一般納稅人公司銷售部員工胡剛，2019年4月1日到廈門出差，乘坐國內(nèi)某航空公司航班支付航空機票款1900元，燃油費附加100元，計算其報銷時可以抵扣的進(jìn)項稅額。
國內(nèi)航空旅客運輸進(jìn)項稅額
=（票價+燃油附加）/（1+9%）×9%
=（1900+100）/（1+9%）×9%
=2000/1.09×0.09
=165.14（元）
賬務(wù)處理
借：銷售費用——差旅費 1834.86
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 165.14
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等 2000
國內(nèi)旅客運輸服務(wù)鐵路車票
【例2】
2019年4月份一般納稅人A公司行政部門取得一張員工出差高鐵票218元，計算其報銷時可以抵扣的進(jìn)項稅額。
鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
=218÷（1+9%）×9%
=18（元）
報銷高鐵票時的賬務(wù)處理
借：管理費用——差旅費 200
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 18
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 218
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