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年底關賬是財務人的一件大事兒,要提前做好準備和謀劃,盡量避免把調整事項和事務性工作都堆到12月處理,在此老顧提醒各位,以下必做的幾件事兒你一定要心里有譜兒。
一、盤點現金和核對銀行存款
1、庫存現金
現金賬上不能出現負數;
堅持現金賬面余額是否與庫存現金相符;
庫存現金是否超過限額規定。
2、銀行存款
核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符;
檢查銀行賬戶是否有未達賬項;
個別長期閑置不用賬戶,建議銷戶。
二、核實資產,盤點物資
1、存貨盤點
各項存貨實存數量與賬面數量是否一致;
是否有積壓、報廢、損失物資;
是否有發出商品和在途物資。
2、清查固定資產
各項固定資產賬面數量與實物數量是否一致,是否存在減值情形;
是否有報廢資產未清理;
損失資產報備資料是否完善。
特別提醒
①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產而未進行賬務處理。
②盤點表要有財務監盤人和實物保管人共同簽字確認。
三、往來賬項的核對、確認、催收、清理
1、應收賬款及時核對確認金額,應該將催收納稅考核;做出賬齡分析,了解債務人的財務狀況,評估壞賬風險;
2、其他應收款及時催要結清,避免損失和產生稅務風險,是否存在違規行為,如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等;
3、預收賬款要及時按規定結轉收入,是否存在調節利潤現象;
4、應付賬款及時核實金額,記賬、暫估金額是否屬實、合理;
5、其他應付款中關聯方資金占用是否付息比如從股東處借款,是否有非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤;
6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確,預提的年終獎金是否準確。
四、投資類資產的確認
1、關注被投資企業的經營情況,避免投資打水漂兒;
2、及時取得聯營、合營公司的報表資料,確認投資收益;
3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產的公允價值,準確核算損益。
五、費用的報銷和票據的取得
1、按照權責發生制原則,當年費用及時入賬,避免出現費用跨期入賬;
2、按照配比原則,分配已支付的費用;
3、關注預(計)提、待攤費用余額是否合理;
4、已發生并記賬的費用是否全部取得合規票據,未取得票據的應把責任落實到具體人員。
六、檢查賬務處理是否正確并符合準則要求
按照準則要求,正確使用會計科目和合理賬務處理可是咱財務人的基本功,千萬別在此處掉鏈子。
七、會計檔案的裝訂
會計憑證按順序裝訂成冊,檢查是否有斷號、跳號;
會計賬簿是否齊全,結出相關科目余額和發生額,記賬人員和會計主管及負責人簽字,按規定貼花;
會計報表、納稅申報表、抵扣票據、完稅憑證是否齊全,是否按規定打印裝訂。
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