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季報(bào)小規(guī)模納稅人自開專票，需要按月計(jì)提增值稅和附加稅費(fèi)嗎？
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2019年第33號）規(guī)定，2020年2月1日起，所有小規(guī)模納稅人（其他個人除外）均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。那么，小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票，季度申報(bào)增值稅，需要按月計(jì)提增值稅和附加稅費(fèi)嗎？
一、稅法角度講
季度申報(bào)的增值稅納稅人，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。也就是說，只要季度屆滿后15天內(nèi)申報(bào)，即不違反稅法。
二、關(guān)于附征稅費(fèi)
由于附征稅費(fèi)與主稅種（增值稅）同時發(fā)生納稅義務(wù)，因此，季度屆滿一起隨增值稅申報(bào)即可。
三、賬務(wù)處理方面
（一）增值稅通常隨收入確認(rèn)一并計(jì)提，這樣也能保證收入確認(rèn)金額準(zhǔn)確性
借：銀行存款、應(yīng)收賬款等
貸：主營（其他）業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
（二）而附加稅費(fèi)，則可以于季度末一次計(jì)提（當(dāng)然，如果對于月度損益要求很高，也可按月計(jì)提；不過小規(guī)模納稅人通常沒有必要）
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加等
（三）申報(bào)繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加等
貸：銀行存款
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