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注冊會計師考試必備法寶:《稅法》公式大全(三)

來源: 編輯: 2006/01/19 00:00:00  字體:

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  消費稅

  一、 境內生產

  1、從價定率納稅

  應稅品的銷售額*稅率

  ***銷額=價款+外費,承運發票及納稅人轉交發票給購貨方不計

  2、從量定額納稅

  應稅品的銷售量*單位稅額

  3、混用兩法征稅

  應稅銷售量*定額率+應稅銷售額*比例率(適:卷煙、糧食及薯類白酒)

  4、卷煙從價定率

  某牌格卷煙核定價=該牌格卷煙零售/(1+35%)

  5、換生產消費料,入股、抵債應稅品

  納稅人同類應稅品的最高銷售格為計稅依據計算消費稅

  6、準扣外購應稅品已納稅款

  已納稅=準扣外購應稅品買價* 適用率

  準扣外購應稅品買價=期初存買價+購進買價-期末存買價

  7、產銷達低污小轎越野小客減30%的消稅

  應征稅=法定率計消稅*(1-30%)

  8、自產用沒同類

  組稅價=(成本+利潤)/(1-消率)

  應納稅額=組稅價*稅率

  利潤=成本*全國平均成本利潤率(給)

  二、委托加工

  1、沒同類

  組稅價=(材料成本+加工費)/(1-消率)

  應納稅額=組稅價*稅率

  2、應稅品由受托方代收代繳,收回連續生產

  準扣委加的應稅品已納稅=期初存已納稅+收回的委加已納稅-期末存委加已納稅

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