導論

　?。ㄒ唬┈F行所得稅的構成情況及類型

　　（二）熟悉現行財產稅的構成情況及類型

　?。ㄈ┝私猬F行行為稅的構成情況及特點

　　第一章　企業所得稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┝私馄髽I所得稅的概念

　?。ǘ┦煜て髽I所得稅的立法原則

　　（三）熟悉企業所得稅的特點

　　二、征稅對象和納稅人

　?。ㄒ唬┝私馄髽I所得稅的征稅對象及范圍

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人的主要類型和應具備的條件

　　三、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵试O計的原則

　?。ǘ┱莆者m用稅率的基本規定

　?。ㄈ┱莆招⌒推髽I優惠稅率的規定

　　（四）掌握西部地區優惠稅率的規定

　　四、應納稅所得額的確定

　?。ㄒ唬┦煜び嬎銘{所得額的原則

　?。ǘ┦杖肟傤~的確定：收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分?；臼杖氚ǎ荷a經營收入、財產轉讓收入、利息收入、租賃收入、特許權使用費收入、股息收入和其他收入；特殊收入包括：減免或返還的流轉、資產評估增值、企業接受貨幣性資產和非貨幣性資產捐贈等

　?。ㄈ╉椖康拇_定：扣除項目應遵循的原則和準予扣除項目的內容?？鄢椖康膬热葜饕校撼杀尽①M用（銷售費用、管理費用和財務費用）、稅金和損失

　　（四）掌握部分扣除項目的范圍和標準：主要掌握一般企業都可能涉及的扣除項目及標準，如借款費用支出；工資、薪金支出；職工工會經費、職工福利費、職工教育經費支出；公益、救濟性捐贈支出；業務招待費支出；固定資產租賃費；壞賬損失與壞賬準備金；廣告費與業務宣傳費；新產品、新技術、新工藝研究開發費；差旅費、會議費、董事會費；房地產開發企業的成本、費用；企業發生的永久或實質性損失等

　?。ㄎ澹┱莆詹粶视杩鄢捻椖浚嘿Y本性支出；無形資產受讓、開發支出；墨汁經營口的罰款和被沒收財物的損失；各項罰款、罰金、滯納金等

　　（六）掌握虧損彌補的規定

　　（七）掌握關聯企業間業務往來應納稅所得額的確定

　?。ò耍┦煜で逅闼玫囊幎?/P>

　?。ň牛┱莆諔{稅所得額的計算方法：熟練掌握計算應納稅所得額的兩個基本公式：應納稅所得額收入總額-準予扣除的項目金額；或者是：應納稅所得額企業的會計利潤總額+納稅調整增加-額納稅調整減少額

　　五、資產的稅務處理

　?。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產的稅務處理：固定資產的計價、折舊范圍、折舊依據和方法；固定資產加速折舊的范圍、方法及管理

　?。ǘ┫o形資產的稅務處理：無形資產的計價；無形資產的攤銷

　?。ㄈ┦煜みf延資產的稅務處理：遞延資產的確認和攤銷；修理費用和遞延費用的確認

　?。ㄋ模┦煜こ杀居媰r方法的稅務處理及存貨計價的管理

　　六、股權投資業務的稅務處理

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I股權投資所得的所得稅處理

　　（二）掌握企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理

　?。ㄈ┱莆掌髽I以部分非貨幣資產投資的所得稅處理

　?。ㄋ模┱莆掌髽I整體資產轉讓的所得稅處理

　?。ㄎ澹┱莆掌髽I整體資產置換的所得稅處理

　　（六）掌握債轉股企業的所得稅處理

　　七、合并分立業務的稅務處理

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I合并業務的所得稅處理

　　（二）掌握企業分立業務的所得稅處理

　　八、減免稅優惠

　　（一）了解民族自治地方的稅收優惠

　?。ǘ┦煜し伞⒎ㄒ幖皣鴦赵阂幎ǖ亩愂諆灮?。優惠一般有幾種類型：一是稅率式優惠，對不同的地區采用不同的稅率；是稅基式優惠，對不同的征稅對象減少計稅的基數；三是稅額式優惠，對某些特殊待業或對象按規定先計算出稅額后再減征一定的比例；四是時間性優惠，對某些納稅人或課稅對象在一定的年限內免稅或減半征稅

　　九、會計制度與稅法的差異及調整

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I對外捐贈資產的會計處理及納稅調整

　?。ǘ┱莆掌髽I接受捐贈資產的會計處理及納稅調整

　　（三）掌握企業發生的銷售退回涉及所得稅的會計處理及納稅調整

　?。ㄋ模┱莆掌髽I提取和轉回的各項資產減值準備的會計處理及納稅調整

　?。ㄎ澹┱莆諏τ诎l生永久性或實質性損害的資產的會計處理及納稅調整

　?。┱莆掌髽I為減資等目的回購本公司股票的會計處理及納稅調整

　?。ㄆ撸┱莆掌髽I發給停止實物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補貼資金的會計處理及納稅調整

　?。ò耍┱莆掌髽I對按權益法核算的長期股權投資所產生的股權投資差額及處置長期股權投資損益的會計處理及納稅調整

　?。ň牛┦煜て渌嘘P問題的會計處理及納稅調整

　　十、應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆疹A繳及匯算清繳所得稅的計算

　?。ǘ┱莆站惩馑枚惖置夂蛻{稅額的計算

　?。ㄈ┱莆諒谋煌顿Y方分回稅后利潤（股息）應納稅額的計算

　　（四）掌握核定征收應納稅額的計算

　　（五）掌握清算所得應納稅額的計算

　　十一、申報和繳納

　?。ㄒ唬┦煜て髽I所得稅的繳納方法和納稅期限

　　（二）了解企業所得稅的納稅年度

　　（三）熟悉企業所得稅的征管權限及收入劃分

　?。ㄋ模┦煜て髽I所得稅的納稅地點

　?。ㄎ澹┱莆諈R總（合并）繳納企業所得稅的管理

　　（六）掌握企業所得稅納稅申報表的格式和填表方法

　　第二章　外商投資企業和外國企業所得稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┝私馔馍掏顿Y企業和外國企業所得稅的概念

　?。ǘ┝私馔馍掏顿Y企業和外國企業所得稅的特點

　　（三）熟悉外商投資企業和外國企業所得稅的立法精神

　　二、征稅對象和納稅人

　?。ㄒ唬┦煜ね馍掏顿Y企業和外國企業所得稅的征稅對象與范圍

　　（二）熟悉外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人及納稅義務

　　三、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵试O計的原則

　?。ǘ┱莆者m用稅率的規定：企業所得稅稅率；地方所得稅稅率；預提所得稅稅率

　　四、應納稅所得額的確定

　?。ㄒ唬┱莆帐杖肟傤~的規定：一般收入的確定；特殊收入的確定

　?。ǘ┱莆諔{稅所得額的計算方法：應納稅所得額的計算公式；計算應納稅所得額的其他規定及方法

　?。ㄈ┱莆粘杀举M用的列支范圍和標準：扣除的項目及標準；不準予列入成本、費用和損失的項目

　?。ㄋ模┱莆仗潛p抵補的方法

　　五、資產的稅務處理

　?。ㄒ唬┦煜す潭ㄙY產的稅務處理：固定資產的標準、計價、折舊方法和年限

　?。ǘ┦煜o形資產的稅務處理：無形資產的確認、計價與攤銷

　?。ㄈ┦煜みf延資產的稅務處理：遞延資產確認和攤銷

　?。ㄋ模┝私獯尕浀亩悇仗幚?/P>

　?。ㄎ澹┦煜べY產重估變值的稅務處理

　　六、關聯企業之間的轉讓定價

　?。ㄒ唬┝私怅P聯企業與避稅

　?。ǘ┱莆贞P聯企業轉讓定價的稅務調整。調整的主要方法有：可比的非受控價格法；轉售價格法、成本加價法

　　七、稅收優惠

　　（一）地區投資的稅收優惠

　?。ǘ┱莆丈a性投資的稅收優惠

　?。ㄈ┱莆债a品出口企業和先進技術企業的稅收優惠

　　（四）熟悉基礎項目投資的稅收優惠

　?。ㄎ澹┦煜ぬ囟椖客顿Y的稅收優惠

　?。┱莆赵偻顿Y退稅的稅收優惠

　?。ㄆ撸┦煜a設備投資抵免企業所得稅的稅收優惠

　?。ò耍┦煜ゎA提所得稅方面的稅收優惠

　　（九）熟悉西部大開發的稅收優惠

　　（十）外國投資者并購內資企業股權的稅收優惠

　　八、應納稅額的計算

　　（一）掌握應納所得稅的計算方法

　?。ǘ┱莆胀馑枚惖置獾挠嬎惴椒?/P>

　　（三）熟悉所得稅的計算方法

　　（四）掌握再投資稅額的計算及管理

　?。ㄎ澹┦煜て髽I清算所得應納稅額的計算方法

　　九、申報和繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅年度的確定

　　（二）熟悉申報繳納期限和方法

　　（三）熟悉合并申報繳納方法

　　十、外國企業常駐代表機構的征稅辦法

　　（一）熟悉征稅對象及范圍

　?。ǘ┱莆帐杖腩~、應稅所得額的確定和應納稅額的計算

　　（三）熟悉稅款的征收方法

　　第三章　個人所得稅

　　一、概述

　　（一）了解個人所得稅的概念

　?。ǘ┦煜€人所得稅的特點

　?。ㄈ┝私鈧€人所得稅的立法原則

　　二、征稅對象

　　（一）熟悉工資、薪金所得的內容

　?。ǘ┦煜€體工商戶的生產、經營所得的內容

　　（三）熟悉對企事業單位的承包、承租經營所得的內容

　?。ㄋ模┦煜趧請蟪晁玫膬热?/P>

　　（五）熟悉稿酬所得的內容

　?。┦煜ぬ卦S權使用費的得的內容

　?。ㄆ撸┦煜だⅰ⒐上?、紅利所得的內容

　?。ò耍┦煜へ敭a租賃所得的內容

　　（九）熟悉財產轉讓所得的內容

　　（十）熟悉偶然所得的內容

　?。ㄊ唬┦煜て渌玫膬热?/P>

　　三、納稅人

　?。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標準

　　（二）掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍

　?。ㄈ┦煜に脕碓吹拇_定

　　（四）熟悉扣繳義務人的規定

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵试O計的原則

　?。ǘ┱莆者m用稅率的具體規定

　　（三）掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規定

　　五、計稅依據的確定

　?。ㄒ唬┱莆沼嫸愐罁囊话阋幎?/P>

　?。ǘ┱莆沼嫸愐罁奶厥庖幎?/P>

　　六、應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆展べY、薪金所得的計稅方法

　?。ǘ┱莆諅€體工商戶的生產、經營所得的計稅方法

　?。ㄈ┱莆諏ζ笫聵I單位承包、承租經營所得的計稅方法

　?。ㄋ模┱莆談趧請蟪晁玫挠嫸惙椒?/P>

　　（五）掌握稿酬所得的計稅方法

　?。┱莆仗卦S權使用費所得的計稅方法

　　（七）掌握利息、股息、紅利所得稅的計稅方法

　　（八）掌握財產租賃所得的計稅方法

　?。ň牛┱莆肇敭a轉讓所得的計稅方法

　?。ㄊ┱莆张既凰玫挠嫸惙椒?/P>

　　（十一）掌握個人所得稅的特殊計稅方法：扣除捐贈款的計稅方法；境外繳納稅額抵免的計稅方法；兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法；對從事建筑安裝業個人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業個人取得所得的征稅辦法；對演出市場上個人取得所得的征稅辦法等

　　七、減免稅優惠

　?。ㄒ唬┱莆彰舛惖捻椖?/P>

　　（二）熟悉減稅的項目

　?。ㄈ┦煜好庹鞫惖捻椖?/P>

　　八、申報和繳納

　　（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

　　（二）熟悉自行申報納稅的方法

　?。ㄈ┦煜じ呤杖胝邆€人所得稅的征收管理

　　（四）熟悉對律師事務所從業個人所得稅的征收管理

　　（五）熟悉醫療機構個人所得稅的征收管理

　?。┦煜ぬ岣吡藗€人繳納增值稅、營業稅的起征點后，繳納個人所得稅的征收管理

　　九、個人獨資企業和合伙企業投資者征收人人所得稅的規定

　?。ㄒ唬┦煜€人獨資企業、合伙企業及納稅人

　　（二）熟悉稅率

　?。ㄈ┱莆詹橘~征收應納個人所得稅的計算

　　（四）掌握核定征收應納稅額的計算

　　（五）熟悉稅收優惠

　?。┦煜ふ魇展芾?/P>

　?。ㄆ撸┱莆胀顿Y者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填報方法

　　第四章　土地增值稅

　　一、概述

　　（一）熟悉土地增值稅的概念

　?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖奶攸c

　　（三）了解土地增值稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　?。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶?/P>

　　（二）熟悉土地增值稅的納稅人

　　（三）掌握土地增值稅的稅率

　　三、轉讓房地產增值額的確定

　?。ㄒ唬┱莆帐杖腩~的確定

　?。ǘ┱莆湛鄢椖康慕痤~：取得土地使用權所支付的金額；開發土地和新建房及配套設施的成本；開發土地和新建房及配套設施的費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格

　　（三）握評估價格辦法及有關規定

　　四、應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆辙D讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法

　　（二）掌握出售舊房應納稅額的計算方法

　?。ㄈ┦煜ぬ厥庾》糠绞綉{稅額的計算方法

　　五、減免稅優惠

　　（一）掌握一般減免稅的規定

　?。ǘ┦煜ぬ厥鉁p免稅的規定

　　六、申報和繳納

　?。ㄒ唬┦煜ど陥蠹{稅的程序

　?。ǘ┦煜ぜ{稅時間和繳納方法

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅地點

　?。ㄋ模┦煜は嚓P單位的責任與義務

　?。ㄎ澹┝私膺M一步做好土地增值稅的征管工作

　　第五章　印花稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖母拍?/P>

　?。ǘ┝私庥』ǘ惖奶攸c

　　（三）了解印花稅的立法原則

　　二、征稅范圍和納稅人

　?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖恼鞫惙秶焊黝惤洕贤?；產權轉移書據；營業賬簿和權利；許可證照等

　?。ǘ┱莆占{稅人的具體規定

　　三、計稅依據、稅率和減免稅優惠

　　（一）掌握印花稅的計稅依據：從價計稅情況下計稅依據的確定；從量計稅情況下計稅依據的確定

　?。ǘ┱莆斩惵剩罕壤惵剩欢~稅率

　?。ㄈ┦煜p免稅優惠

　　四、應納稅額的計算與申報繳納

　?。ㄒ唬┱莆諔{稅額的計算方法

　?。ǘ┦煜び』ǘ惖睦U納方法

　?。ㄈ┦煜ね馍掏顿Y企業和外國企業繳納印花稅的其他有關規定

　?。ㄋ模┝私庥』ǘ惖亩惼?/P>

　?。ㄎ澹┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責任和義務

　?。┱莆沼』ǘ愡`章處理的規定

　?。ㄆ撸┦煜ぜ{稅環節和納稅地點

　　（八）熟悉印花稅的管理

　　第六章　房產稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜し慨a稅的概念

　?。ǘ┝私夥慨a稅的特點

　?。ㄈ┝私夥慨a稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　（一）熟悉房產稅的征稅范圍

　　（二）熟悉房產稅的納稅人

　?。ㄈ┱莆辗慨a稅的稅率

　　三、計稅依據和應納稅額的計算

　　（一）掌握房產稅的計稅依據：計稅依據設計的指導思想；計稅依據的形式

　　（二）掌握應納稅額的計算

　　四、減免稅優惠

　?。ㄒ唬┦煜覚C關、人民團體、軍隊自用房產的優惠

　?。ǘ┦煜邑斦块T撥付事業經費的單位自用房產的優惠

　　（三）熟悉宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產的優惠

　　（四）個人擁有的非營業用房產的優惠

　?。ㄎ澹┙涁斦颗鷾拭舛惖钠渌慨a的優惠

　　五、申報和繳納

　　（一）掌握納稅義務發生的時間

　?。ǘ┝私饧{稅的期限

　?。ㄈ┝私饧{稅的申報

　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點

　　第七章　車船的使用稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜ぼ嚧褂枚惖母拍?/P>

　?。ǘ┝私廛嚧褂枚惖奶攸c

　　（三）了解車船使用稅的立法原則

　　二、征稅對象、納稅人和稅額

　?。ㄒ唬┦煜ぼ嚧褂枚惖恼鞫悓ο蠹胺秶?/P>

　?。ǘ┦煜ぼ嚧褂枚惖募{稅人

　?。ㄈ┝私廛嚧褂枚惖亩愵~

　　三、計稅依據及應納稅額的計算

　　（一）掌握車船使用稅的計稅依據

　?。ǘ┱莆哲嚧褂枚悜{稅額的計算

　　四、減免稅優惠

　?。ㄒ唬┦煜p免稅的基本規定

　?。ǘ┦煜p免稅的若干具體規定

　　五、申報和繳納

　?。ㄒ唬┝私廛嚧褂枚惖募{稅期限

　?。ǘ┝私廛嚧褂枚惖募{稅申報

　?。ㄈ┦煜ぼ嚧褂枚惖募{稅地點

　　第八章　契稅

　　一、　概述

　?。ㄒ唬┦煜て醵惖母拍?/P>

　?。ǘ┦煜て醵惖奶攸c

　?。ㄈ┝私馄醵惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅范圍、納稅人各稅率

　　（一）掌握契稅和征稅范圍

　?。ǘ┦煜て醵惖募{稅人

　?。ㄈ┝私馄醵惖亩惵?/P>

　　三、計稅依據及應納稅額計算

　?。ㄒ唬┱莆掌醵惖挠嫸愐罁?/P>

　?。ǘ┱莆掌醵悜{稅客的計算

　　四、減免稅優惠

　　（一）熟悉契稅減免的基本規定

　?。ǘ┦煜へ斦恳幎ǖ钠渌鼫p免稅的項目

　　五、申報和繳納

　　（一）熟悉契稅納稅義務發生的時間

　　（二）了解契稅的納稅期限

　?。ㄈ┦煜て醵惖募{稅地點

　　（四）了解契稅的征收管理

　　第九章　城鎮土地使用稅

　　一、概述

　　（一）熟悉城鎮土地使用稅的概念

　?。ǘ┦煜こ擎偼恋厥褂枚惖奶攸c

　?。ㄈ┝私獬擎偼恋厥褂枚惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　?。ㄒ唬┱莆粘擎偼恋厥褂枚惖恼鞫惙秶?/P>

　　（二）熟悉城鎮土地使用稅的納稅人

　?。ㄈ┝私獬擎偼恋厥褂枚惖倪m用稅額

　　三、計稅依據及應納稅額的計算

　　（一）掌握城鎮土地使用稅的計稅依據

　?。ǘ┱莆粘擎偼恋厥褂枚悜{稅額的計算

　　四、減免稅優惠

　　（一）熟悉城鎮土地使用稅減免優惠的基本規定

　　（二）熟悉城鎮土地使用稅減免優惠的特殊規定

　　五、申報和繳納

　?。ㄒ唬┱莆粘擎偼恋厥褂枚惣{稅義務發生的時間

　?。ǘ┝私獬擎偼恋厥褂枚惖募{稅期限

　?。ㄈ┦煜ね恋厥褂枚惖纳陥?/P>

　?。ㄋ模┦煜こ擎偼恋厥褂枚惖募{稅地點