第一章　稅法基本原理

　　一、稅法概述

　　（一）了解稅法的概念

　　（二）了解稅法的特點(diǎn)

　　（三）掌握稅法的原則：稅收法律主義、稅收公平主義與稅法適用原則

　　（四）熟悉稅法的效力

　　（五）掌握稅法的解釋、執(zhí)法解釋、司法解釋、字面解釋、擴(kuò)大解釋與限制解釋

　　（六）掌握稅法的分類：按稅法內(nèi)容所做的分類、按稅法效力所做的分類、按稅法地位所做的分類、按稅收管轄權(quán)所做的分類

　　（七）了解稅法的作用

　　（八）了解稅法與其他部門法的關(guān)系

　　（九）了解依法治稅的目標(biāo)

　　（十）熟悉稅收執(zhí)法與監(jiān)督

　　二、稅收法律關(guān)系

　　（一）熟悉稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)

　　（二）掌握稅收法律關(guān)系的主體：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)與職責(zé)、納稅人的權(quán)利與義務(wù)

　　（三）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅法要素

　　（一）了解納稅人的規(guī)定：納稅人、負(fù)稅人、代扣代繳與代收代繳義務(wù)人

　　（二）熟悉課稅對象的規(guī)定

　　（三）熟悉稅率的規(guī)定：比例稅率、累進(jìn)稅率與定額稅率

　　（四）掌握減稅免稅的基本規(guī)定：稅基式減免、稅率式減免與稅額式減免

　　（五）了解納稅環(huán)節(jié)及納稅期限

　　四、我國稅法體系的基本結(jié)構(gòu)

　　（一）了解我國稅法體系的建立和發(fā)展

　　（二）熟悉我國現(xiàn)行稅法體系

　　第二章　增值稅

　　一、增值稅概述

　　（一）了解增值稅的概念

　　（二）熟悉增值稅的類型

　　（三）熟悉增值稅的性質(zhì)和計稅方法

　　（四）了解增值稅的優(yōu)點(diǎn)

　　（五）了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、增值稅納稅人

　　（一）熟悉增值稅納稅人的基本規(guī)定

　　（二）一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定和管理

　　（三）掌握新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理

　　三、增值稅征稅范圍

　　（一）掌握我國現(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定

　　（二）掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

　　（三）掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定，混合銷售與兼營行為的區(qū)別

　　四、稅率

　　（一）了解增值稅稅率確定的基本原則

　　（二）了解增值稅稅率的基本規(guī)定

　　（三）熟悉6%和4%征收率的具體適用范圍

　　（四）掌握適用13%低稅率貨物的具體范圍

　　五、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

　　（一）掌握增值稅銷項(xiàng)稅額有有關(guān)規(guī)定

　　（二）掌握特殊銷售方式下銷售額的確定：主要包括銷售自己使用過的固定資產(chǎn)征免稅的規(guī)定

　　（三）掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定：主要包括購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣；購進(jìn)廢舊物資進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣；運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

　　（四）掌握準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定

　　六、增值稅的減稅、免稅

　　（一）掌握免征增值稅的具體項(xiàng)目

　　（二）熟悉減稅、免稅等優(yōu)惠政策的具體規(guī)定：主要包括銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、金融資產(chǎn)管理、高新技術(shù)產(chǎn)品與起征點(diǎn)的稅收優(yōu)惠規(guī)定

　　七、應(yīng)納稅額計算

　　掌握應(yīng)納稅同的計算方法：主要包括納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定

　　八、出口貨物退（免）稅

　　（一）了解出口貨物退（免）稅的適用范圍

　　（二）了解出口貨物退稅率

　　（三）掌握出口貨物應(yīng)退增值稅的計算

　　（四）熟悉外貿(mào)企業(yè)“先征后退”的計算

　　（五）熟悉出口貨物退（免）稅的管理

　　九、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　　（一）熟悉專用發(fā)票領(lǐng)購使用、開具范圍

　　（二）熟悉專用發(fā)票開具要求、方法及開具時限

　　（三）了解增值稅專用發(fā)票抵扣管理的規(guī)定

　　（四）了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定

　　（五）熟悉防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理

　　（六）掌握增值稅專用發(fā)票管理中若干處理規(guī)定

　　十、申報與繳納

　　（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（二）了解納稅期限

　　（三）了解納稅地點(diǎn)

　　十一、特定企業(yè)（或交易行為）增值稅政策

　　（一）熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定

　　（二）熟悉電力產(chǎn)品增值稅規(guī)定

　　（三）了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

　　（四）了解黃金交易與貨物期貨增值稅規(guī)定

　　（五）了解東北老工業(yè)基地試行消費(fèi)型增值稅規(guī)定

　　第三章　消費(fèi)稅

　　一、消費(fèi)稅概述

　　了解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)及立法精神

　　二、納稅義務(wù)人

　　了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　（一）了解征稅范圍的確定原則

　　（二）熟悉稅目

　　四、稅率

　　（一）了解稅率形式

　　（二）熟悉現(xiàn)行稅率

　　（三）掌握適用稅率的特殊規(guī)定：卷煙、白灑適用稅率的特殊規(guī)定

　　五、計稅依據(jù)

　　（一）掌握實(shí)行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

　　（二）了解銷售數(shù)量的確定

　　（三）掌握銷售額的確定

　　（四）掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定：計稅價格的核定、銷售額中扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的規(guī)定

　　六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品

　　（一）熟悉自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定

　　（二）熟悉組成計稅價格的確定

　　七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算

　　（一）熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定

　　（二）掌握代收代繳稅款的規(guī)定

　　（三）熟悉組成計稅價格的確定

　　（四）掌握用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的計算

　　八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算

　　（一）了解進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定

　　（二）掌握組成計稅價格的確定

　　九、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅

　　（一）了解出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅的基本規(guī)定

　　（二）熟悉出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的計算

　　十、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定

　　（一）了解納稅義務(wù)人

　　（二）了解征收范圍

　　（三）了解應(yīng)稅與非應(yīng)稅的劃分及稅率

　　（四）掌握計稅依據(jù)

　　（五）了解申報與繳納

　　十一、申報與繳納

　　（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（二）了解納稅地點(diǎn)

　　（三）熟悉納稅環(huán)節(jié)

　　（四）了解納稅期限

　　（五）熟悉報繳稅款的方法

　　第四章　營業(yè)稅

　　一、營業(yè)稅概述

　　（一）了解營業(yè)稅的概念

　　（二）熟悉營業(yè)稅的特點(diǎn)

　　（三）了解營業(yè)稅的立法原則

　　（四）熟悉營業(yè)稅的征稅范圍

　　（五）熟悉營業(yè)稅納稅人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　　（六）掌握營業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定

　　（七）熟悉營業(yè)稅的減稅免稅規(guī)定

　　（八）掌握營業(yè)稅計算的基本規(guī)定

　　（九）了解營業(yè)稅申報與繳納的規(guī)定

　　二、交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）熟悉稅目與稅率

　　（二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）熟悉計稅依據(jù)

　　三、建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）熟悉稅目與稅率

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）掌握計稅依據(jù)

　　四、金融保險業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）掌握稅目與稅率：金融業(yè)與保險業(yè)稅目

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）掌握計稅依據(jù)

　　五、郵電通信業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）了解稅目與稅率

　　（二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）了解計稅依據(jù)

　　六、文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）熟悉稅目與稅率

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）熟悉計稅依據(jù)

　　七、娛樂業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）掌握稅目與稅率：娛樂業(yè)稅目

　　（二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）熟悉計稅依據(jù)

　　八、服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）掌握稅目與稅率：服務(wù)業(yè)稅目

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）掌握計稅依據(jù)

　　九、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）了解稅目與稅率

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）熟悉計稅依據(jù)

　　十、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）了解稅目與稅率

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）掌握計稅依據(jù)

　　十一、營業(yè)稅的減稅、免稅

　　（一）了解營業(yè)稅的起征點(diǎn)

　　（二）熟悉營業(yè)稅免稅規(guī)定

　　十二、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算

　　（一）了解營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算公式

　　（二）掌握營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算和分析

　　第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加

　　一、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　（一）了解城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)

　　（二）熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

　　二、教育費(fèi)附加

　　（一）了解教育費(fèi)附加的概念、征收范圍及計稅依據(jù)

　　（二）了解教育費(fèi)附加的計征比率與計算

　　（三）熟悉教育費(fèi)附加的減免規(guī)定

　　第六章　資源稅

　　一、資源稅概述

　　（一）了解資源稅的概念與特點(diǎn)

　　（二）了解資源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務(wù)人

　　了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　掌握征稅范圍的具體規(guī)定：原油、天然氣、煤炭的規(guī)定

　　四、稅目與稅額

　　（一）熟悉資源稅稅目

　　（二）了解資源稅稅額

　　五、應(yīng)納稅額的計算

　　（一）熟悉一般計稅方法

　　（二）掌握特殊規(guī)定

　　六、申報與繳納

　　（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（二）了解納稅地點(diǎn)

　　（三）了解納稅期限

　　（四）熟悉代扣代繳的規(guī)定

　　第七章　車輛購置稅

　　一、車輛購置稅概述

　　（一）了解車輛購置稅的概念

　　（二）熟悉車輛購置稅的特點(diǎn)

　　（三）了解車輛購置稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人

　　（一）熟悉車輛購置稅應(yīng)稅行為

　　（二）了解車輛購置稅征稅區(qū)域

　　（三）熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對象和征稅范圍

　　（一）了解車輛購置稅的征稅對象：車輛購置稅以列舉的應(yīng)稅車輛為征稅對象

　　（二）熟悉車輛購置稅的征稅范圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車

　　四、車輛購置稅的稅率與計稅依據(jù)

　　掌握車輛購置稅稅率與計稅依據(jù)的具體規(guī)定，購買自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的規(guī)定，進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定，以最低計稅價格為計稅依據(jù)的確定

　　五、稅收優(yōu)惠

　　（一）了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

　　（二）了解車輛購置稅的退稅

　　六、應(yīng)納稅額的計算

　　熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計算方法

　　七、申報與繳納

　　（一）了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)

　　（二）了解車輛購置稅的納稅地點(diǎn)

　　（三）了解車輛購置稅的納稅期限

　　（四）熟悉繳稅管理的規(guī)定

　　（五）熟悉完稅免稅證明

　　第八章　關(guān)稅

　　一、關(guān)稅概述

　　（一）了解關(guān)稅的起源和發(fā)展

　　（二）了解關(guān)稅的概念

　　（三）熟悉關(guān)稅的特點(diǎn)

　　（四）掌握關(guān)稅的分類

　　二、納稅人及征稅對象

　　（一）了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

　　（二）了解關(guān)稅征稅對象

　　三、稅率的適用

　　（一）了解關(guān)稅稅則制度

　　（二）了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

　　（三）了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定

　　（四）了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用

　　四、關(guān)稅完稅價格

　　（一）熟悉關(guān)稅的完稅價格

　　（二）熟悉對實(shí)付或應(yīng)付價格的調(diào)整

　　（三）熟悉特殊進(jìn)口貨物的完稅價格

　　（四）了解進(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定

　　（五）了解出口貨物的完稅價格

　　五、關(guān)稅減免

　　（一）了解法定減免稅

　　（二）熟悉特定減免稅

　　（三）了解臨時減免稅

　　六、應(yīng)納稅額的計算

　　（一）熟悉從價稅應(yīng)納稅額的計算

　　（二）了解從量稅的計算

　　（三）熟悉復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計算

　　（四）滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計算

　　七、關(guān)稅征收管理

　　（一）了解關(guān)稅繳納

　　（二）了解關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

　　（三）了解關(guān)稅退還

　　（四）熟悉關(guān)稅補(bǔ)征和追征

　　（五）了解關(guān)稅納稅爭議