第一部分 2009年工作總結

　　2009年，上海市注冊會計師協會（以下簡稱協會）在市財政局的正確領導和中國注冊會計師協會（以下簡稱中注協）的指導下，貫徹落實黨的十七大、十七屆四中全會精神，以深入學習實踐科學發展觀活動為契機，全面推進行業黨建工作；深化行業誠信建設，促進行業健康發展；加強執業質量監管，完善行業自律機制；開展課題研究活動，引導事務所做大做強；實施注冊會計師考試制度改革，確保2009年考試平穩過渡；發揮協會主導作用，改進協會管理服務工作，全面推進本市注冊會計師行業快速、協調、均衡發展，圓滿完成了各項任務。

　　一、以學習實踐活動為契機，全面推進行業黨建工作

　　根據中央統一部署，會計師事務所（以下簡稱事務所）參加第三批深入學習實踐科學發展觀活動。事務所開展學習實踐活動和加強行業黨的建設，是貫徹落實黨的十七屆四中全會精神的具體行動，是加快行業科學發展的內在要求，對于不斷擴大行業影響力，進一步發揮行業職能作用，促進經濟社會又好又快發展，具有重大而深遠的意義。在財政部會計師事務所學習實踐活動指導小組、中國注冊會計師行業黨委的指導和市財政局黨組的正確領導下，帶領協會圍繞學習實踐活動和行業黨建，開展了一系列富有成效的工作。

　　1、組建機構提供體制保障

　　2009年10月18日，參加財政部召開的會計師事務所深入學習實踐科學發展觀活動動員大會后，協會秘書處于第一時間向局黨組領導作了書面報告。局領導高度重視，并召開局黨組會議專題研究，提出根據中組部、財政部黨組要求，組建上海市會計師事務所學習實踐活動指導小組和成立行業黨委意向。協會秘書處通過與市局人教處、直屬機關黨委共同向市委組織部和市深入學習實踐科學發展觀活動領導小組辦公室多次報告、溝通和協調，得到市委組織部領導的大力支持。11月19、20日，分別由上海市財政局黨組批復同意組建上海市會計師事務所深入學習實踐科學發展觀活動指導小組，由市局直屬機關黨委批復同意成立中國共產黨上海市注冊會計師行業委員會（以下簡稱行業黨委）。這是本市注冊會計師行業黨建工作乃至行業發展史上的一個歷史性事件，標志著行業黨建工作進入了一個嶄新階段，為行業的持續、健康、科學發展提供強大的組織支持和機制保障，為加強本市注冊會計師行業黨組織建設、理順組織關系、開展組織活動提供了一個重要平臺和載體。

　　2、迅速動員抓緊布置學習實踐活動

　　2009年11月27日，協助行業黨委召開本市會計師事務所深入學習實踐科學發展觀活動推進會，貫徹落實中組部、財政部聯合下發的《關于進一步加強注冊會計師行業黨的建設工作的通知》和國務院辦公廳轉發的《關于加快發展我國注冊會計師行業的若干意見》精神，傳達在湖北武漢召開的“會計師事務所深入學習實踐科學發展觀活動和注冊會計師行業黨建工作經驗交流會”的會議精神，對會計師事務所深入學習實踐科學發展觀活動進行推進和布置。要求按照文件和會議精神，做到健全基本組織、建強基本隊伍、開展基本活動、完善基本制度、落實基本保障，以會計師事務所深入學習實踐科學發展觀活動為契機，統一認識，抓住機遇，迎接挑戰，傾全行業之力，不失時機地推進行業黨建工作，力爭今年一季度完成行業黨的組織和工作雙覆蓋的任務。

　　3、結合實際扎實開展各階段活動

　　在會計師事務所開展深入學習實踐科學發展觀活動中，按照以人為本、尊重行業黨建實際的原則，在行業黨組織關系尚未理順的情況下，堅持基層黨組織學習不脫節、行業黨建信息不閉塞，督促行業各級黨組織在現有上級黨組織領導下，扎實開展深入學習實踐科學發展觀各個階段的活動。組織會計師事務所黨組織負責人認真學習財政部學習實踐活動指導小組與中注協行業黨委在行業學習實踐活動動員大會等各階段重要會議精神，加大貫徹落實力度，加快行業黨建工作進度，積極推進第三批深入學習實踐科學發展觀活動，現已完成學習調研、分析檢查階段任務，轉入整改落實階段。

　　4、聚焦發展廣泛開展調研

　　在行業開展學習實踐活動的過程中，緊緊抓住學實活動契機，就影響行業發展的問題，開展調研活動。組建調研小組，擬定調研課題，針對行業發展過程中存在的突出矛盾和問題，如事務所誠信建設、內部治理和執業質量與行業自律建設的目標要求還有較大距離等，深入事務所，廣泛聽取意見和建議。通過深入調研，行業發展的基本狀況，找出影響科學發展觀的問題和差距，制定整改落實方案，通過加強內部治理等措施，為行業科學發展提供了有益的思路和參考。

　　5、摸清家底穩步推進黨建工作

　　為了能夠準確掌握行業黨建工作的基礎信息，近年來多次進行黨員、黨建情況普查，保證行業黨的工作不脫節，黨建信息不滯后。一是面向行業開展黨建普查。按照“有黨組織的家底清、無黨組織的信息全”的原則，對全行業會計師事務所進行普查。對行業內事務所黨員基本信息、黨組織形式、組織關系、流動黨員等數據進行普查，并匯總整理分析。二是針對黨建派發手冊黨旗。按照中注協黨建工作的安排，向事務所贈送行業黨建指導手冊和桌式黨旗，切實做到“黨員人人有一冊、組織家家放一面”，為建立健全事務所的黨組織，實現行業黨建工作全覆蓋，加強新形勢下的行業黨建工作打下了良好的基礎。三是結合工作完善黨建信息。在會計師事務所學習實踐活動與行業黨建工作的進程中，行業黨委再次通過行業黨建數據核準、電話訪問、座談等形式及時了解、更新和完善會計師事務所黨組織基礎信息，收集聽取會計師事務所黨組織有關黨建工作的方式方法的建議，對行業內會計師事務所黨組織建設情況、黨員組織關系、工作與業務“一肩挑”情況及黨員結構等數據信息進行再匯總分析。

　　6、多措并舉層層推進

　　一是確定原則，落實責任。通過召開黨委會議，明確行業黨建工作原則。注重從事務所黨員負責人或黨員合伙人（股東）中選好配強事務所黨組織書記，鼓勵事務所黨員負責人業務工作和黨建工作“一肩挑”，明確黨組織書記是事務所黨組織建設第一責任人的職責。二是加強領導，明確分工。行業黨委通過深入了解、調查分析和分類比對，區別不同情況，制定行業黨建工作具體措施：對正式黨員3人以上的74家事務所，明確黨組織建立程序和請示樣式表，強調選好配強黨支部書記，明確支委會工作職責，及時了解黨建動態；對有1至2名正式黨員的57家事務所，按照業務相近、地域相鄰的原則，就近就便與其他事務所等建立聯合黨支部。目前根據初步分析比對，擬組建6家聯合黨支部，由行業黨委指導幫助其開展組織活動；對尚無黨員的61家事務所，由行業黨委委員及協會秘書處黨員組成黨建工作指導小組，分別擔任其黨建工作指導員，指導開展黨的工作。三是召開會議，加快推進。組織召開本市行業加快推進黨建工作專題會議，會議明確加快推進事務所黨組織建設具體目標，通過開展黨組織找黨員，黨員找黨組織“雙找”等活動，加大工作力度，加快黨建步伐，使事務所黨組織建設工作取得突破性進展。目前，本市已有40家具有3名以上黨員的事務所按照既定程序成立了黨組織；已經向全部無黨員的事務所（61家）派出了黨建工作指導員。黨組織覆蓋率從30.32%提高到51.61%（統計截至2010年1月20日）。

　　7、組織隊伍開展黨組織書記與黨員骨干培訓

　　為落實財政部、中注協有關行業深入開展學習實踐科學發展觀活動和黨建工作的各項部署，幫助會計師事務所準確把握科學發展觀的科學內涵、精神實質和根本要求，認真做好行業黨建工作，組織會計師事務所黨組織書記參加財政部、中注協舉辦的科學發展觀學習實踐活動動員大會；分三批組織本市會計師事務所黨組織書記赴北京國家會計學院參加書記班培訓與座談交流活動；組織本市注冊會計師行業黨員骨干參加遠程教育視頻培訓；組織行業黨務工作者參加黨建研討，為行業黨建工作和會計師事務所科學發展觀學習實踐活動充實內容，打好基礎。

　　8、廣泛宣傳擴大信息交流

　　行業黨委充分運用行業網站和刊物的宣傳資源，大力宣傳行業黨建工作，不斷擴大宣傳效果。在網站上刊登行業黨建工作經驗交流材料，分別對全國會計師事務所學習實踐活動暨行業黨建工作現場交流會、三期全國會計師事務所黨組織書記培訓班、上海市會計師事務所深入學習實踐科學發展觀活動推進會、會計師事務所黨員骨干參加遠程（視頻）教育培訓等系列活動進行連續報道，提高全行業從業人員對行業黨建工作的知曉度。同時還在《上海注冊會計師》雜志上，開設“黨建園地”欄目，宣傳交流事務所黨建心得與黨組織動態，豐富黨員精神生活、擴大黨建工作影響力。

　　二、深化行業誠信建設，促進行業健康發展

　　通過職業道德培訓，提高注冊會計師的社會責任意識，正確處理個體利益與社會公眾利益的關系，時刻牢記所肩負的社會責任，強化誠信意識，提升社會公信力。

　　1、舉行新任職注冊會計師誠信宣誓活動

　　為強化注冊會計師誠實守信的執業理念，推進和深化行業誠信建設，舉行了新任職注冊會計師誠信宣誓儀式。帶領全體新任職注冊會計師面對國旗莊嚴宣誓，要求參加宣誓的注冊會計師要提高社會責任意識，要加強學習、提高專業水平；要合作共事、團結協作。通過誠信宣誓活動，使注冊會計師們深刻認識誠信立業的重要性，極大增強了注冊會計師職業榮譽感和歷史使命感。

　　2、加強注冊會計師職業道德教育

　　組織舉辦四期職業道德教育培訓班，邀請專家專門講解2009 年10 月頒布的《中國注冊會計師職業道德守則》。通過培訓使注冊會計師詳細了解《中國注冊會計師職業道德守則》的制定背景、框架和特點及主要內容，本市共有2222名注冊會計師參加了培訓。

　　3、組織開展分類管理考核評審工作

　　根據《上海市會計師事務所分類管理實施辦法（試行）》要求，組織對上海中創海佳會計師事務所等31家事務所進行分類管理實地考核。今年符合評審條件的事務所共有35戶（成立時間2007年1月12日至2007年12月26日）。其中31家屬檢查對象，4家直接進入C類不再納入檢查范圍。通過采取檢查、抽查、核對、詢問等方法，從誠信建設、綜合管理、執業質量、其他項目等四個方面的各項指標，對31家事務所進行了實地評審考核。根據分類管理辦法的要求，做了大量的檢查前期準備工作。一是制定分類管理評審方案；二是組織成立評審檢查小組；三是進點前對檢查人員進行業務培訓；四是強調評審工作紀律。經本次檢查統計，達到A級2家，B級29家、C級4家。截止2009年底統計，219家事務所經分類管理評審考核，其中被評為A級26家，B級144家、C級47家、D級2家。分別占事務所的12%、66%、21%和1 %。

　　三、加強監督管理，完善行業自律機制

　　協會始終以行業自律、協同監管和檢查為抓手，牢牢把握誠信建設主線，不斷加強對執業質量的監管，努力推進行業規范發展。

　　1、調整充實執業質量檢查人才庫

　　隨著第一批執業質量檢查人才庫人員聘任期到期，2009年組織開展第二批執業質量檢查人才庫人員的聘任工作。一是修訂完善《檢查人才庫管理辦法》，印發《關于選聘第二批執業質量檢查人才庫人員的通知》，要求事務所支持和配合協會檢查人才庫的建設，積極推薦符合條件的注冊會計師加入檢查人才庫。二是由監管部門對被推薦人員進行初審，走訪事務所和約談部分被推薦人員，抽查其審計工作底稿等，作出初步評價。三是組建由專業技術委員會委員、協會秘書處等人員組成的資格評審組，對被推薦人員的材料進行審議。四是將初審入選的第二批執業質量檢查人才庫人員名單通過市注協網站予以公示。本次通過評審有94名注冊會計師入選第二批執業質量檢查人才庫。

　　2、突出重點開展執業質量檢查工作

　　根據中注協《會計師事務所執業質量檢查制度》和《關于開展2009年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》要求，2009年7月至9月抽調32名檢查人員組成10個檢查組，對51家事務所進行執業質量檢查和巡回指導檢查。其中配合中注協檢查證券資格事務所上海分所3家、重點檢查事務所34家、巡回指導檢查事務所14家。共檢查事務所2009年度出具的業務報告523份，其中審計報告230份、驗資報告293份。對3家事務所及6名注冊會計師予以行業懲戒，其中：對2家事務所及3名注冊會計師予以公開譴責；對1家事務所及3名注冊會計師予以行業內通報批評。一是制定檢查方案。對檢查目的、檢查對象、檢查方式、檢查戶數、檢查范圍、檢查步驟與時間安排、檢查人員、檢查處理及總結、檢查經費等作了部署。二是明確檢查重點和內容。在確定檢查對象時，特別選擇不符合建所條件、內部管理混亂、被投訴舉報及5年中尚未被輪查的事務所。在檢查內容上，重點檢查執行行業執業質量標準情況，并高度關注新所設立呈現高峰階段，個別事務所采用不規范行為爭奪市場，違反行業誠信建設公約現象，遏制低價招攬業務的不正當競爭，維護行業整體利益，促進行業健康、規范發展。三是印發開展行業執業質量檢查的通知。督促事務所組織查，及時發現和改進存在的問題和不足，提出相應的整改措施，完善各項內部管理制度。四是修改完善《檢查工作手冊》。根據中注協《會計師事務所執業質量檢查手冊》結合本市實際情況，對有關內容進行修改補充和調整。調整設計和補充分析事務所質量問題產生的原因及事務所對存在問題的認知等方面的檢查工作底稿，增加了重大問題匯總表、驗資項目檢查匯總情況等表式，同時對檢查工作底稿歸檔及裝訂明確了要求。五是召開檢查工作布置暨檢查人員培訓會議。培訓重點包括講解檢查工作內容、檢查方法、檢查程序、檢查工作底稿的編制及其他相關要求；明確檢查人員在檢查工作中查閱、記錄、復印事務所的業務報告、工作底稿及其內部管理的相關文件、資料的有關要求，明確檢查組與事務所和有關人員進行充分溝通及交換意見的要求，同時還明確檢查人員應遵守的紀律。六是召開檢查工作總結會議，交流檢查情況、表彰優秀檢查人員，并就有關行業執業質量的傾向性問題進行探討及案例分析，研究明年深化自律檢查的辦法及措施。通過依靠行業自身的專業優勢和資源，采取“業內自查、業內自糾、業內自律”的措施，切實提高注冊會計師行業的整體執業質量水平。

　　3、有效開展巡回指導檢查

　　巡回指導檢查是一種在程序、時間，檢查方式和檢查結果處理都比較簡易的一種檢查方法，為短平快調查式檢查。協會依靠行業自身專業優勢，采用巡回指導檢查形式，主要由監管部直接負責實施檢查。針對歷年業務開展的重點、熱點情況，以及財政等政府部門檢查問題較多和有來信投訴質量問題的事務所，隨機抽查相關事務所的若干份審計業務檔案，及時幫助事務所予以糾正有關質量問題。盡量在事前事中防范、化解審計風險。同時將巡回指導檢查中發現存在較多問題的事務所列作當年重點檢查對象，為確定重點檢查事務所提供參考意見。

　　4、配合政府部門發揮協同監管作用

　　配合對社保專項審計申報資料進行審核，參與市社保局社保基金專項審計工作；協調工商銀行上海市分行對審計機構資質認定的有關事宜；協調浦東新區國資委對國有企業審計有關審計機構入圍名單審核有關事項；結合市外匯管理局有關工作要求，落實外匯年檢審計工作會議精神；配合市財政局和市科委，受理2009年事務所高新技術企業認定專項審計資質的申報，并對專項審計資質情況進行審核，通過審核新增18家事務所；協助高院對司法審計資質進行認定；與上海財政專員辦、審計署駐上海特派辦、上海證監辦、市財政局進行會計監督溝通協調，實現資源共享，形成工作合力，發揮協同監管作用。

　　5、做好監管基礎工作

　　根據《中國注冊會計師協會關于做好上市公司2008年度年報審計業務報備工作的通知》的要求，確認7家具有證券、期貨相關業務許可證的事務所開展上市公司年報審計業務報備工作的聯系人，完成2008年度上市公司年報審計業務報備工作。7家事務所共出具2008年度上市公司審計報告（A股）247份，比2007年度出具上市公司審計報告（A股）221份增加26份，增幅10.5%。其中出具標準審計報告237份，非標準審計報告10份（其中帶強調事項段的無保留意見的審計報告7份，保留意見的審計報告3份）。事務所變更委托審計有54家，其中新接受40家，變更14家。

　　6、認真處理人民來信的核查答復工作

　　2009年收到來人來函來電反映執業質量問題的投訴26起，加上08年未結案3起，年內已處理結案各類反映25起，其中對署名的信訪單位和個人給予書面答復的16起，還有4起尚在處理中。

　　四、開展注冊會計師年檢，做好會員服務和管理工作

　　1、組織注冊會計師任職資格年檢工作

　　根據中注協要求，制發《關于開展二OO九年度本市注冊會計師任職資格檢查的通知》。一是為及時了解事務所的變化情況，使注冊會計師年檢工作做得更細致、更扎實，增加了《會計師事務所基本情況表》、《股東（合伙人）基本情況表》、每個注冊會計師2008年度出具的業務報告二份（復印件）、2008年上海市繳納社會保險費工資基數申報表（復印件）等信息內容，要求事務所在申報年檢時一并上報材料。二是考慮到注冊會計師年檢工作時間性強，為確保每一家事務所都能及時收到文件，不耽誤年檢工作，除了在協會網站發布年檢公告外，還通過發送手機短消息的形式，將開展年檢工作的信息通知到每一家事務所的主任會計師，力爭做到不遺漏一戶。三是組織實地抽查，對被舉報反映有兼職行為或上報的年檢材料有疑問的注冊會計師，到事務所實地進行重點核查，找當事人談話或到有關單位調查取證，對確屬有兼職行為的注冊會計師作出了注銷注冊登記的處理。四是核實調整相關信息，對未申報年檢、暫緩通過年檢、不予通過年檢等情況給予重點關注，妥善處理。在《文匯報》和協會網站上同時刊登年檢公告，同時將通過年檢的注冊會計師名單以文件形式下發至各事務所，并抄報了財政部會計司、中國注冊會計師協會和市財政局。分四批登報，公告總人數為4400人。在財政部財政會計行業管理系統上操作2009年通過年檢注冊會計師記錄。

　　2、開展非執業會員換證工作

　　根據中注協《關于開展非執業會員換證工作的通知》要求，組織開展非執業會員換證工作。一是在新民晚報和新聞晨報上同時刊登關于為非執業會員換發新證書的通知；同時又為每一位在協會網站上留有通訊地址的非執業會員寄發了換證通知。二是對全體申請換證的經考核批準的非執業會員的考核批準文件號進行了核對。三是將本市第一批經核對后符合換證條件的8333名非執業會員信息，按中注協規定的格式轉換并導入到中注協行業管理信息系統中。

　　3、做好會員管理工作

　　2009年共批準707人的注冊會計師注冊申請；為新設事務所合伙人或股東開具從事審計業務及轉所情況證明進行審核，共為101人開出了具有5年以上從事審計業務經歷及已轉出原所的證明；為695人次辦理了注冊會計師轉所手續；為218人辦理了注銷執業注冊會計師并轉為非執業會員手續；另外批準719人經考試全科合格申報為非執業會員。協會還完成了經財政部門2009年批準設立的46家新設事務所的信息報備等工作。截至2009年末統計，本市共有事務所266家，注冊會計師5077人。

　　五、順利實施考試制度改革，確保新老考試制度平穩過渡

　　2009年是注冊會計師全國統一考試制度改革之年，實行新的考試制度，且老制度在2009年仍繼續實施一年，所以今年報名有兩次，考試也有兩次。按照“精心組織、嚴格要求、萬無一失”的工作方針，認真落實了2009年度兩次注冊會計師全國統一考試任務的各項組織工作。

　　1、開展2009年度注冊會計師全國統一考試上海地區報名工作

　　2009年新、老制度報名人數共有39817人，報考門數102731比上年增加9.84%，是有史以來報名門數最多的一年，主要原因是新制度考試科目增加了一科公司戰略和風險管理。為保證考試用書的供應，今年新、老制度共發放考試用書3.6萬冊。今年新、老制度考試還有227名境外考生在上海報名考試。

　　2、完成注冊會計師英語測試報名任務

　　2009年注冊會計師全國統一考試仍實施英語測試。按財政部考委會的要求于9月中旬上網公布了考試報名簡章和英語測試綱要供考生參考，并組織現場報名確認工作，共有193人在網上進行報名，現場確認114人。

　　3、落實考務組織工作

　　一是保證考場落實到位。2009年共落實老制度考試9個學校（含境外考場），新制度考試39個學校（含境外考場），英語測試1個學校。協會分別與學校簽訂了借用考場協議，明確雙方的工作要求和職責。二是貫徹落實全國考辦安全保密要求。根據全國考辦對考試工作的重點要求，積極落實相關保密安全措施：與無線電管理局無線電監測站取得聯系，在考試期間派遣兩輛無線電監測車在各考點外進行監聽巡邏；為每個學校配備一個“監考大師”探測儀器，由巡考人員在考點巡視探測信號，嚴防科技手段舞弊現象發生。三是確保考試試卷保密安全。聘請市財政局安排保安人員監管庫房，協會工作人員同時配合，從試卷入庫至試卷運出期間24小時值班。四是聘請市保安公司提供保障。由兩名押運人員與協會工作人員共同用汽車分別將兩次考試試卷安全押運至武漢。經閱卷地清點，數量驗收正確，圓滿完成今年的考試任務。

　　4、嚴格考試紀律，查處舞弊行為

　　對參加巡考的工作人員進行培訓，要求巡考的工作人員在巡考過程中用“監考大師”進行巡視，發現可疑信號及時與考辦聯系，考辦及時通知無線電監測車赴現場進行監測。工商外國語學校雖是第一次承辦注冊會計師考試，但監考人員工作認真，在會計科目的考試中，發現一名考生使用手機短信方式進行作弊的情況，及時報告主考，當場進行了處理。

　　5、做好與考試相關的后續工作

　　一是做好成績核查工作。2008年注冊會計師考試成績發布后，本市共受理了1226名考生的申請，核查科目1476門；受理了13名境外考生的申請，核查科目20門；核查資料按時上報全國考辦，及時將核查結果通知了所有考生。二是做好全科合格證登記發放工作，分三批向1090名考生發放了全科合格證。三是做好信息發布和考生來信回復工作，在協會網站及上海財稅網發布信息26條，回復考生來信4封。四是2009年考試過程中共查獲違紀考生5人，并按財政部第40號令的規定對違紀考生分別給予1至5年不予考試的處理，處理文件已分別寄送給考生并上報全國考辦備案。2009年上海市注冊會計師考試工作獲全國考辦考試組織管理工作考核評比一等獎。

　　六、加大培訓力度，做好繼續教育工作

　　根據中注協繼續教育工作要求，圍繞加強培訓制度建設，以啟動行業高層次人才培養為目標，堅持理論聯系實際的培訓方式，繼續加大培訓力度，圓滿地完成了年度培訓工作計劃。2009年共舉辦面授和遠程培訓班24期，有 5449人次參加了培訓和考核；9家內部培訓資格事務所按批準計劃完成了培訓任務，有1688人次參加了培訓和考核；推薦250名注冊會計師參加北京、上海、廈門三個國家會計學院培訓班共36期。經統計，年度注冊會計師培訓課時完成率達99%。組織非執業會員培訓班28期，參加培訓的會員有7200多人。全年度共投入培訓資金達370萬元。

　　根據中注協2009年度繼續教育培訓計劃的要求，年初通過向各事務所下發《培訓課程需求征詢表》的形式，廣泛征求注冊會計師的培訓需求，制定年度培訓計劃。計劃中明確培訓方式主要為委托面授培訓、中注協遠程教育培訓、推薦到三個國家會計學院的高層次培訓和大所的內部培訓；培訓內容具有理論性、專業性、適用性和時效性的特點。培訓過程中，事先公布培訓課程的具體內容、時間，讓注冊會計師本人有目的地選擇所要參加的課程，使整個年度的培訓更具有實用性，以達到提升注冊會計師專業勝任能力的目標。

　　2、開展分層次培訓

　　一是主任會計師培訓。開設了事務所內部治理、品牌營銷、服務致勝、金融危機等當前熱點內容的具有針對性、實用性的培訓課程，使參訓人員開闊了眼界，拓展了思路，共有120人參加培訓。二是注冊會計師崗前培訓。共有350人參加了2期培訓，使新注冊會計師在入門時就時刻牢記職業操守，培養良好的職業道德。三是開設專業輔導講座。邀請有關政府部門的專家進行2008年度會計報表政策、企業所得稅匯算清繳、2009年度企業外匯年檢相關政策輔導等，共有1300人次參加了培訓。四是助理審計人員培訓。舉辦了2期以在事務所從事審計業務的助理人員為培訓對象的培訓班，共有184人參加了培訓。上述培訓，為全面提升執業隊伍素質和執業水平，提高行業的總體業務水平夯實了基礎。

　　3、加強培訓管理工作

　　一是采用先進的考勤管理系統。2009年正式啟用了自行開發的《上海市注冊會計師協會考勤管理系統》。使用考勤管理系統后，使注冊會計師對繼續教育的重視度大大提高，減少了遲到早退、替學替考現象，特別是替學現象都能在事先發現并得到有效制止。二是強化培訓考核工作。按照中注協對培訓考核的要求，加大考核力度，做到“逢培必考”，幫助注冊會計師強化培訓效果。本年度協會自行組織的考試共有18期，在每期培訓結束時，組織聽課人員進行考試，考試平均合格率為98%.三是建立事務所培訓專職人員負責制。2009年建立事務所培訓工作專職人員信息數據庫，搭建了協會培訓部與事務所培訓專職人員工作溝通渠道，基本做到信息渠道暢通，信息反饋及時，大大提高了培訓工作的效率。為進一步提高專職培訓管理人員的工作能力，還邀請專家作《細節管理與溝通技巧》的專題講座，對事務所專職培訓管理人員進行培訓，提升管理與溝通能力，更好地做好事務所的培訓管理工作。

　　七、開展課題研究活動，加強行業自律建設

　　對行業發展中的新問題、新情況，開展調查研究，尋找解決問題的對策，進一步提高行業的自律水平，推進行業規范有序發展。

　　1、開展課題研究把握行業發展方向

　　為深入了解會員需求，準確把握行業發展方向，進一步落實學習實踐科學發展觀活動的成果，根據本市行業現狀，組織本市事務所和注冊會計師開展行業自律與執業管理調研活動。一是明確開展調研活動的目的。開展行業自律與執業監管調研活動，既是事務所自身建設的內在需要，又是促進行業健康發展的重要契機。通過對當前注冊會計師行業的現狀、運行和發展進行分析，對阻礙行業發展的諸多問題和潛在的消極因素進行理性思考與研究，提出促進行業發展的對策和建議。二是研究制定調研內容與范圍。根據本市行業現狀，擬定行業自律建設與執業監管、事務所實行分類管理的可行性和具體途徑、職業道德建設與行業建設公約的貫徹、新會計審計準則實施后的疑難點、股權投資審計規范、行業信息化建設、中小事務所發展、事務所內部治理、行業宣傳及注冊會計師職業責任保險投保選擇研究等十個課題作為調研內容。同時針對自身組織建設與管理工作中的重點課題組織行業資深專家開展專題調研。三是組織開展調研活動。專題召開有關調研活動的預備會議，建立課題調研工作小組，制定課題調研方案，下發行業課題調研通知，對調研活動的組織領導、內容和范圍、調研形式及時間安排予以明確，結合行業例會等形式，號召事務所自愿分組并提交課題申請。通過自發申請與條件審核，共有139家事務所組成的13家調研小組上報了課題申請，對7個課題開展調研活動。采取例會交流、專題座談、問卷調查、實地走訪和街頭調查等各種形式的調研活動，最終形成了內容豐富、有一定理論深度和指導意義的13份調研報告。四是制定評審辦法、建立評審小組，評選調研活動的優秀課題報告，并對調研活動及優秀課題予以獎勵。

　　2、召開理事會會議

　　召開協會四屆六次理事會會議，會議聽取了2008年協會會費收支情況的報告，審議通過了2008年協會工作總結和2009年協會工作要點；審議通過了《上海市注冊會計師協會教育培訓委員會暫行規則》、《上海市注冊會計師協會教育培訓委員會委員候選人名單》、《上海市注冊會計師協會行業人才培養管理辦法（試行）》、《上海市注冊會計師協會懲戒委員會規則（2008年修改稿）》、上海市注冊會計師協會申訴維權委員會規則（2008年修改稿）》、《上海市注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒及處理辦法（2008年修改稿）》等多項議程，并形成會議決議；通過了關于秘書長改選的議程；對優秀注冊會計師進行表彰表揚和頒獎。

　　3、召開《上海注冊會計師》2008年度工作會議

　　會議就《上海注冊會計師》刊物2008年編輯出版、發行工作作了總結，提出了2009年工作設想。參會特約撰稿人在發言中，肯定了2008年的進步和成績，并對刊物工作交流了看法，提出了建議。會上，協會充分肯定特約撰稿人在2008年度對《上海注冊會計師》雜志給予的協助和支持，對優秀特約撰稿人分別授予2008年度“金筆獎”和“銀筆獎”。

　　4、召開2009年度財務工作會議。

　　2009年度財務工作會議總結了行業的財務工作，提出了2010年度行業財務工作要求；對2009年度的會計報表決算工作作了部署；對2008年度會計報表評比的10家優勝單位進行了表彰。

　　八、開展交流，加強與國際同行合作

　　1、配合世界銀行中國會計和審計評估項目的調研工作

　　世界銀行專家團于2009年9月來協會調研，與協會工作人員和部分事務所代表舉行座談。就會計準則執行情況、改善中國會計審計實務總體環境建議進行探討。

　　2、與英格蘭及威爾士會計師協會（ICAEW）、澳大利亞國家會計師協會（NIA）合作開展培訓

　　合作推出為期4天的專業英語強化培訓，對會員進行注冊會計師工作相關的專業英語、國際會計準則、商務英語基本寫作技巧與商務戰略實例分析等內容的全英文培訓，共有200余人參加了培訓。通過培訓交流活動，積極探索與國外培訓機構合作進行繼續教育的新模式。

　　3、與香港會計師公會的合作

　　協同公會分別拜訪立信會計師事務所和上海眾華滬銀會計師事務所，探索幫助注冊會計師走出去，尋求國際認可的會計職業資格，促進內地與香港會計行業的合作。協助公會舉辦單元考試。

　　回顧2009年，行業黨建工作和自律建設取得一定的成效，但同時也還面臨不少困難和問題。比如，事務所總體競爭力不強，服務企業“走出去”的能力有待進一步提高；能為企業提供高端咨詢服務的人才還相對匱乏，人才培養的針對性有待進一步加強；注冊會計師的執業環境和市場競爭環境有待改善，新興業務領域有待進一步拓展等。對此，我們要保持堅定的信念，樹立足夠的信心，繼續深化改革，不斷努力創新，繼續推進行業各項建設工作，以新的成績迎接第五次會員代表大會的勝利召開！

　　第二部分 2010年工作計劃

　　2010年協會工作的指導思想是： 以黨的十七大、十七屆四中全會精神和國辦56號文件為指導，以科學發展觀為統領，深入研究和推進行業黨建工作，繼續堅持“以誠信建設為主線”，支持和引導事務所做大做強、做精做專，大力開拓新業務領域，積極推進行業人才培養戰略，加強行業調研和理論研究，加強行業自律和協會自身建設，進一步推進本市注冊會計師行業改革、建設和發展，為經濟社會健康發展做出積極貢獻。

　　一、繼續深化行業黨建工作，齊心協力完成學習實踐活動

　　加強注冊會計師行業黨建工作，是當前擺在全行業廣大基層黨組織及黨員從業人員面前的一項重要政治任務，意義重大，影響深遠。為此，我們將在有力指導和推進事務所深入學習實踐科學發展觀活動的同時，進一步加強行業黨建工作。

　　1、按照中組部、財政部黨組《關于進一步加強注冊會計師行業黨的建設工作的通知》（以下簡稱通知）要求，加快行業基層黨組織建設步伐，理順基層黨組織隸屬關系，做好中共黨員組織關系接轉工作。

　　2、建立健全行業黨建工作隊伍。在選好配強事務所黨組織書記的同時，擬通過公開招聘的方式，建立健全行業黨建工作隊伍，為開展黨的工作選好兵，組好隊。

　　3、探索建立行業黨建工作長效機制。堅持業務工作與政治活動相結合，堅持行業科學發展與行業黨建工作相結合，切實做到兩手抓、兩手硬、兩促進。以事務所學習實踐活動為契機，逐步建立健全行業黨員參加重大政治活動的有效機制和發揮黨組織及黨員作用的長效機制。

　　4、積極探索黨組織和黨員發揮作用的有效途徑。圍繞貫徹黨的方針政策、引導和監督遵守國家法律法規、團結凝聚職工群眾、維護各方合法權益、促進健康發展等職能，探索發揮作用的途徑和方法。引導事務所黨員合伙人（股東）發揮模范帶頭作用，關心愛護員工，團結非黨合伙人（股東），推動事務所誠信執業，積極履行社會責任，持續做大做強。組織和動員行業黨員在思想認識、業務開拓、規范執業、熱情服務、恪守職業道德、遵守執業紀律以及正確應對復雜困難局面等方面發揮先鋒模范作用。

　　5、加大行業黨建宣傳和經費保障力度。充分利用新聞媒體、主流網絡和行業現有宣傳途徑，加大對中央有關行業發展及行業黨建工作方針政策的宣傳報道力度，加大對行業先進基層黨組織和先進黨員個人的宣傳報道力度，大力營造“抓黨建促發展”的良好氛圍。積極推動《通知》有關經費保障規定的落實，保質保量地完成行業黨建工作各項任務。

　　二、支持和引導事務所做大做強、做精做專

　　積極貫徹落實國辦56號文件，加強對事務所做大做強的支持和引導，倡導中小事務所做精做專、做出特色。

　　1、支持事務所做大做強。堅持不懈地推動、落實相關的政策措施，支持事務所在法律允許的框架下，探索專業公司化管理和運作形式，支持大型事務所提升內部管理和質量控制水平，塑造民族品牌。

　　2、積極對中小事務所進行規范。研究中小事務所的發展條件、內部治理、市場開發和業務特色等問題，加強對中小事務所發展的指導，促進事務所加強內部治理，為中小事務所的持續健康發展創造有利條件。

　　3、引導事務所做好市場定位。引導和推動事務所提升經營理念，把握自身的發展路徑和市場定位，并在此基礎上明確業務的拓展方向，在大、中、小型事務所自身科學發展的同時，逐步建立與市場需求相匹配的執業領域各有側重、市場定位各有特色、服務對象各有特點的相對合理布局，逐步達到大所做出品牌，中小所做出品味的目標。

　　三、大力開拓新業務領域，培育行業新的業務增長點

　　按照國辦56號文件關于實現“會計師事務所執業領域大幅拓展”的目標，把推動和支持事務所開拓新業務領域作為工作重點，加強研究、指導和推動。

　　1、積極協助開展相關法律、法規的修改，加快推進政策出臺，為注冊會計師從事新業務提供法律和政策支持，創造條件開展新業務的試點工作。

　　2、大力開展內部控制、高新技術企業資質認定、股權投資有關委托審計、戰略咨詢、司法會計、財稅法律服務等非審計業務的研究工作，總結和推廣新業務實踐經驗，加強對新業務執業質量的監管，探索審計業務與其他專業服務的融合發展，提高行業非審計業務技術水平。

　　3、通過對企業社會責任審計、高新技術企業研發費用審計、企業破產重整管理人、資信調查等新型業務開展課題調研、專家研討、經驗交流等手段，為事務所開展新業務提供專業標準和技術規范。

　　四、細化注冊會計師考試組織實施工作

　　繼續按照精心組織、萬無一失的工作要求，認真組織和完成2010年的注冊會計師制度改革工作，確保考試順利進行。

　　1、組織實施2010年注冊會計師考試網上報名工作，做好對工作人員的培訓輔導。

　　2、組織實施境、內外注冊會計師考試、英語測試、行業領軍人才選拔測試等考試工作，加強對考試組織管理工作人員的業務培訓，認真學習和掌握考試各環節工作程序及要求，不斷提高工作質量和效率，不斷提高考務組織管理工作水平。

　　3、增強服務意識， 做好對考生的各項服務工作。樹立考試服務窗口工作人員的良好形象，方便考生辦理各項類考試事項，耐心解答考生問題，提升考務咨詢水平。

　　五、推進行業人才培養戰略，做好繼續教育工作

　　以貫徹落實國辦56號文精神為契機，緊密圍繞行業發展三大戰略，貫徹落實行業人才培養“三十條”。在培訓工作中堅持解放思想、開拓創新、科學發展、規范管理的基本原則，進一步加大繼續教育培訓力度，著力提高行業從業人員的整體素質。通過有效的培訓機制，全面提升行業培訓的工作質量。

　　1、抓好行業領軍人才和后備人才培養工作。按照《上海市注冊會計師協會行業人才培養管理辦法（試行）》，進一步完善注冊會計師行業領軍人才培養機制，健全選拔、培養、考核和使用制度，爭取打造一批在業內具有較高聲望、在行業“走出去”過程中能夠發揮關鍵作用、承擔國際化業務的復合型領軍人物。

　　2、結合行業實際，豐富培訓載體。進一步拓展培訓內容和形式，更加注重專業性、適用性和時效性，加大對企業內部控制及新修訂的9項審計準則的培訓力度，全面提升注冊會計師的專業勝任能力。

　　3、服務拓展行業新業務。適當開設部分非營利組織的財務報表、行政事業單位財務、企事業單位內部控制、管理咨詢、并購重組、資信調查、專項審計、業績評價、司法鑒定、投資決策等專業培訓內容，為事務所開拓新的發展業務做好準備。

　　4、加強對注冊會計師職業道德教育，繼續對新頒布的《中國注冊會計師職業道德守則》進行培訓，繼續組織新任職注冊會計師誠信宣誓活動，嘗試將黨員教育培訓與注冊會計師繼續教育培訓有機結合，加強對黨員的教育培訓。

　　5、加大對事務所其他從業人員的培訓，使之成為常態化的培訓，以全面提升行業整體執業水平。

　　六、完善和加強行業監管工作

　　注冊會計師行業執業風險較高，不斷完善和加強行業執業質量的監督檢查，對進一步提高事務所業務質量起到有效的保障作用。

　　1、繼續組織開展事務所執業質量檢查。根據新審計準則修訂的變化，進一步完善監管標準和監管程序，完善執業質量檢查人才庫建設，加強培訓、提升水平，進一步強化監督檢查工作。

　　2、配合政府部門，積極參與社會經濟監督管理的協調。加強與市工商局商討工商年檢審計操作規范；配合外匯管理局外匯年檢專項審計；配合社保局社保專項審計，充分發揮協會服務、協調職能。

　　3、加大監管力度，處理壓價競爭。以行業執業質量檢查為抓手，繼續關注違反《上海市注冊會計師行業建設公約》的現象，對擾亂市場秩序的惡性壓價行為進行嚴肅處理。加強對及空掛事務所現象的監管。嚴厲懲治通同舞弊、掛名簽字、兼職執業等違法違規行為。

　　4、繼續做好人民來信來訪工作。對反映事務所執業質量問題的人民來信，要做好調查、取證和處理工作，嚴肅查處在執業質量上存在重大差錯和主觀故意行為的事件。要慎重處理事務所內部控制制度失控造成的內部糾紛，引導事務所遵紀守法，營造和諧的工作氛圍。

　　七、加強注冊管理，提高服務水平

　　1、嚴格執行注冊審批制度。執行即將修訂出臺的《注冊會計師注冊辦法》，嚴格注冊準入和退出機制，加強任職資格檢查工作，認真做好股東、合伙人資格的實質性審查工作。

　　2、加強對會員的管理。加強對新批事務所主任會計師和新批注冊會計師的培訓與指導，不斷提高事務所內部治理和管理水平。加強對人才流動的管理，在規范服務方式的同時，做到特事特辦，急事急辦。

　　3、加強對非執業會員的管理工作。繼續做好非執業會員換證工作，建立健全非執業會員信息庫，加強對非執業會員的流動管理。

　　4、積極探索非執業會員繼續教育培訓機制。加強非執業會員的培訓管理與考核，拓展針對非執業會員的特色培訓形式與載體，幫助非執業會員更新專業知識的，并繼續探索多元化的培訓渠道，以加強非執業會員對行業協會的認同感。

　　5、加強與非執業會員的交流溝通，探索建立非執業會員與事務所執業隊伍雙向流動的長效機制。

　　八、加強行業調研和理論研究

　　一是做好2009年行業自律與執業管理調研活動的評審與表彰工作，樹立培養行業會員學理論、重調研、講實際、謀發展的良好風尚。

　　二是建立健全行業調研長效機制。制定完善行業調研評審辦法、規范評審程序。將調研工作與業務工作相結合，大膽探索行業發展中遇到的難點、熱點問題，促進調研成果轉化取得實效。

　　三是針對國辦56號文及其實施意見中的業務新領域、本市行業發展中的熱點、難點問題，重點將對工作規則、評審標準、質量監管、人才培訓等內容組織開展專題調研活動。

　　九、加強行業自律和協會自身建設

　　努力加強行業自律建設，深入推進行業誠信建設，抓好職業道德守則的貫徹實施工作，推進注冊會計師誠信宣誓制度和誠信公約制度。不斷加大行業正面宣傳和誠信引導，大力弘揚誠信為本、操守為重、堅持準則的職業風尚。發揮誠信檔案制度和分類管理辦法在誠信建設中的積極作用。著力打造注冊會計師職業的誠信品牌，積極樹立行業誠信形象。

　　1、繼續完善事務所分類管理機制。引導幫助事務所根據分類管理的要求，建立健全事務所內部管理制度，完善和規范事務所內部治理機制，提高執業水平和管理水平。積極探索行業分類管理服務行政監管工作的方法和途經。

　　2、加強行業財務管理工作。根據中注協年報會議的精神和要求，積極做好2009年度行業年報工作；認真執行《上海市會計師事務所財會工作評比辦法》，結合對本市事務所分類管理的要求，繼續開展財務會計基礎工作的檢查和評比，促進事務所做好會計基礎達標工作。

　　3、做好會刊編輯工作和網站建設工作，加大行業宣傳力度。加強撰稿人人才庫建設，積極拓展稿源，把握行業動態，爭取輿論主動。及時更新雜志欄目，充實內容，美化版面，加強對讀者喜歡的欄目組稿，編輯更高質量的文章。全面啟動協會網站改版工作，擴充網站內容及管理功能，建立上下聯動溝通渠道，加強網站安全性能與硬件設施的維護。繼續提供免費的法規文件查詢，及時報道行業信息，擴大行業的聲譽和影響。充分運用網站的窗口作用，進一步擴大協會刊物的受眾范圍和影響力。

　　4、加強協會自身建設。著力加強協會領導班子建設，加強干部隊伍的思想教育和業務培訓，提升協會的執行能力、運行效率和行業自律管理水平。堅持秘書長辦公會議制度，重大事項集體討論，貫徹民主集中制。從制度上保證協會隊伍的先進性，為行業科學發展提供堅強的政治保障和組織保證。

　　5、積極改善本市注冊會計師行業的執業環境。根據國辦56號文件精神，繼續拓寬行業協會的工作領域，加強與政府各部門（證監會、銀監會、財政、稅務、審計、工商、司法、海關）及媒體的溝通；為事務所提供互相交流學習的平臺，提供及時的專業技術指引，充分發揮行業組織的智力優勢。

　　十、籌備組織召開第五次會員代表大會

　　積極籌備組織召開協會第五次行業會員代表大會，總結本屆理事會的工作成果和行業建設經驗，對新一屆理事會工作提出意見和建議以新的成績迎接一屆成功、精彩、難忘的世博會召開。