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電子商貿公司現金不入賬及虛開發票偷稅案

來源: 編輯: 2002/11/14 17:18:46 字體:
  一、案情

  (一)檢查方法及主要違法事實

  M市某電子商貿公司屬私營企業,系增值稅一般納稅人,主要經營通訊電子設備,銷售對象為省內各縣(市)電信局、銀行、保險公司、證券公司等單位。1997年12月,市國稅機關接到群眾舉報,稱該電子商貿公司開業3年來偷稅達400萬元。根據群眾舉報,稅務機關對該公司進行了稅務稽查。

  在稽查過程中,稅務機關通過內查外調,多方調查尋找有關資料和證據,對賬外資料進行逐筆登記核對,并到有關購貨單位,如電信局、保險公司、證券公司等單位進行調查核對取證。

  根據對該公司1996年7月至1997年10月的納稅情況進行重點檢查,存在以下偷稅事實:

  1.多頭開戶

  該企業在銀行非法開設輔助賬戶,未主動向稅務機關申報,經查非法賬戶多達4個,將部分銷貨款私存在這些賬戶中,隱匿銷售收入,達到偷稅的目的。

  2.采取收現金不入賬的手段,偷國家稅款

  經查,從1996年7月至1997年10月收取現金不入賬坐支達111738.10元,偷增值稅16235.45元。

  3.采用開大頭小尾發票的手段偷稅

  經查,該企業在1996年7月至1997年10月,采用開大頭小尾、更改購貨單位名稱的手段進行偷稅,共計開出普通發票252份,差額達9979892.10元,偷增值稅1450069.80元。

  (二)處理結果

  該公司多頭開立賬戶、收取現金不入賬、開大頭小尾發票的行為,已構成偷稅,企業負責人對上述事實也供認不諱。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規定,稅務機關對其作出了補稅1466305.25元、罰款1466305.25元的處罰。

  二、分析

  1.透過此案可以看出,在相當一部分企業中存在著偷稅問題。據該公司經營負責人在交待書中說,由于企業經營狀況不好,所以采取了現金收入不入賬、開大頭小尾發票的手段進行偷稅,維持經營。正是這部分人存在著“抓住算,抓不住賺”的僥幸心理,才敢于鋌而走險。他們的這種做法,擾亂了正常的稅收秩序。因此,整頓稅收環境是十分必要和迫切的。

  2.整頓稅收環境,一個是外部環境,一個是內部環境,應從兩個方面同時抓起。就外部環境來說,應加強稅法宣傳的力度,造成納稅光榮,偷稅可恥,偷稅必將受到法律制裁,人人都積極納稅、護稅的這樣一種良好的環境氛圍。從內部環境來說,稅務部門應做到文明征稅,積極為納稅人創造良好的服務環境,加大稅收管理與稅收稽查力度,造成強大的威懾力,使偷稅分子望而生畏;同時要加強稅務隊伍的廉政和素質建設,造就一支廉潔、高效、務實的稅務隊伍。

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